📌 новые сроки уведомлений и уплаты ндфл ловите таблицу на 2024 год

Платежный день НДФЛ для бухгалтеров: изменения с 2024 года

С 2024 года у всех бухгалтеров появился еще один платежный день. Это день уплаты НДФЛ. Теперь их два ежемесячно, и три в декабре.

Согласно изменениям, которые внесены в НК РФ Федеральным законом от 27.11.2023 № 539-ФЗ, с января 2024 года бухгалтерам нужно два раза в месяц платить НДФЛ и подавать уведомления.

Сроки уплаты НДФЛ в 2024 году

Даты определения доходов и сроки уплаты НДФЛ

Все компании, выплачивающие зарплату по трудовому договору или вознаграждение по ГПД, обязаны удерживать и платить в бюджет НДФЛ в день выплаты денег работнику.

С 2024 года платить НДФЛ и сдавать уведомления по этому налогу надо будет два раза в месяц. Законопроект с такой поправкой в НК РФ принят во втором, основном, чтении.

Сроки уплаты НДФЛ в 2024 году

• наименование налогового агента;
• форма собственности;
• почтовый адрес;
• р/с и БИК налогоплательщика;
• контактный телефон;
• информация о цифровой подписи;

Раздел 1: НДФЛ с доходов физлиц за прошлый год

В этом разделе необходимо указать все доходы физических лиц за прошлый год, подлежащие налогообложению по ставке 13%. Какие доходы необходимо указывать:

• зарплата и премии с начислением 6-НДФЛ;
• все виды гонораров, авторских вознаграждений;
• доходы от инвестиций, дивиденды;
• доход от продажи недвижимости и ценных бумаг;
• выигрыши в лотерею, налоговые вычеты;
• иные виды доходов;

Раздел 2: НДФЛ с доходов физлиц за текущий год

В этой части формы заполняются данные о доходах физических лиц за текущий год. Эти данные могут отличаться от предыдущего года, поэтому важно внимательно заполнить каждое поле.

Справка о доходах и налоге с доходов физлица

Это приложение заполняется только в составе годового расчёта. В нём указывается сумма доходов, подлежащих налогообложению, облагаемые ставкой 13%.

Теперь вы знаете, как правильно считать и платить НДФЛ. Не забывайте об описанных сроках и порядке подачи, чтобы все сделать вовремя и без штрафов. В случае затруднений обратитесь за помощью к налоговым консультантам или бухгалтерам, чтобы избежать ошибок при заполнении формы 6-НДФЛ.

Раздел 1

В этом разделе содержатся обобщённые данные об обязательствах компании.

Код бюджетной классификации

В строке 010 указывают код бюджетной классификации. Компания может платить НДФЛ на несколько КБК. Так, разные коды утверждены для налога с выплат работникам и с дивидендов, причём они меняются в зависимости от ставки НДФЛ.

Допустим, если организация в периоде выплачивала заработную плату, облагаемую по ставкам 13% и 15%, то Разделов 2 будет два. Если выплачивались ещё и дивиденды, облагаемые также по двум разным ставкам, то Разделов 2 будет четыре.

Иначе говоря, в 6-НДФЛ одной компании будет столько Разделов 1, на сколько разных КБК она перечисляла налог в расчётном периоде.

Общая сумма НДФЛ

Строка 020 предназначена для указания общей суммы НДФЛ, который был исчислен, удержан и подлежал перечислению на указанный в строке 010 КБК. Нужно отразить сумму с начала года.

Детализация по периодам

В строках 021-026 приводят детализацию по каждому из шести расчётных периодов последнего квартала. В п. 25 Порядка подробно расписано, в какой строке сумму какого периода нужно отразить. Должно выполняться такое равенство: строка 020 равна сумме срок 021-026.

• Изменение в бланке: Начиная с 2024 года, в каждом месяце по два расчётных периода и два срока перечисления.

Возвращенный налог

По строке 030 нужно указать общую сумму НДФЛ, которая была возвращена физическим лицам. В строках 031-036 эту сумму указывают в разрезе тех же сроков перечисления налога, что и в строках 021-026.

Исчисленный и удержанный налог, подлежащий перечислению, не нужно уменьшать на возвращённый налог.

• Изменение в бланке: Теперь указывать возвращенный налог нужно общей суммой по периоду, соответствующему сроку перечисления.

Заполнение за первый квартал

При заполнении 6-НДФЛ за 1 квартал текущего года в строке 020 нужно указать сумму налога, подлежащую уплате в период 01.01.2024-31.03.2024. В строке 030 отражают возвращённый физлицам налог за тот же период. В следующих строках отражают такие суммы НДФЛ:

• Строки 031-036: суммы возвращённого физлицам НДФЛ за те же периоды.

Раздел 2

В этом разделе производится расчёт НДФЛ суммарно по всем физлицам, налог которым был исчислен по одной налоговой ставке и перечислен на один КБК. Если ставок / КБК применяется несколько, значит, и разделов будет несколько.

Обновления для формы декларации по НДФЛ в 2024 году

Обратите внимание: по сравнению с формой 2023 года Раздела 2 изменился, хоть и не так сильно. Из него убрали детальную разбивку суммы доходов (оставили только ВКС). Появилась строка с указанием размера налоговой базы. Кроме того, детализирован по периодам возвращённый НДФЛ.

Ставки и коды для заполнения

В строке 100 нужно указать ставку налога в процентах, в строке 105 – соответствующий КБК.

Количественная информация

В строку 110 вписывают количество физлиц, получивших доход, облагаемый по ставке из строки 100, налог с которого перечисляется на КБК из строки 105. В строке 111 отражают количество высококвалифицированных специалистов из числа тех, кто вошёл в строку 110.

Примечание

Строку 111 заполняют в отношении высококвалифицированных иностранных специалистов, хотя в правилах заполнения на это не указано. Определение ВКС приводится в ст. 13.2 закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ. Налоговые агенты нередко ошибаются в строках с данными по ВКС, — отмечало ранее Управления ФНС по Бурятии. Это сообщение относится к старой форме, но суть не изменилась.

Доходы и вычеты

По строке 120 отражают сумму доходов физлиц с начала года. Из этого показателя в строке 121 выделяют суммарный доход ВКС – также нарастающим итогом.

Суммы налогов и авансовых платежей

В строке 130 указывают совокупный вычет и расходы, которые вычитаются из доходов. По строке 131 отражают налоговую базу. По строке 140 – сумму НДФЛ, по строке 141 – в том числе сумму налога ВКС.

Дополнительные платежи и возвраты

Строка 150 предназначена для отражения фиксированных авансовых платежей. Имеется в виду плата за патенты иностранных работников, которую они вносили прежде, а теперь хотели бы зачесть в счёт НДФЛ.

Строка 155 заполняется только в отношении владельцев (участников, акционеров) компании-агента в том случае, если агент получал дивиденды от долевого участия в другой российской организации и заплатил с них налог на прибыль.

Налоги за пределами РФ

Строка 156 предназначена для отражения суммы налога с дивидендов от источников за пределами РФ, которые платятся в иностранном государстве, если с ним заключён договор об избежании двойного налогообложения.

Общая информация о НДФЛ

В строке 160 отражается нарастающим итогом общая сумма НДФЛ, удержанная с начала года. В строках 161-166 эта сумма детализируется в разрезе всё тех же шести сроков уплаты.

Налоги, не удержанные и возвраты

По строке 170 нужно отразить НДФЛ с начала года, который налоговый агент удержать не смог. Здесь подразумеваются, например, ситуации, когда доход выплачен в натуральном виде.

Строка 180 предназначена для указания излишне удержанной суммы НДФЛ. Сюда относятся и переплата, которая образовалась в связи с изменением налогового статуса физлица.

Возвраты налога и детализация

По строке 190 отражается сумма налога, возвращённая налоговым агентом. Далее в сроках 191-196 эта сумма детализируется по каждому из шести отчётных периодов.

Листы нужно пронумеровать, а получившееся число страниц указать на титульном. Также следует проверить, чтобы на всех страницах в верхних полях был указан ИНН, а для организаций дополнительно КПП. После этого остаётся подписать 6-НДФЛ на первом листе в блоке подтверждения сведений, а также внизу каждой страницы. После этого документ можно представлять в налоговую инспекцию.

Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок

Мы в соцсетях: Телеграм, ВКонтакте, Дзен — анонсы статей, новости по регистрации и ведению бизнеса

Сроки уплаты НДФЛ в 2023 — 2024 гг.

Последний раз обновлено:

В 2023 году НДФЛ платили по-новому в связи с переходом на единый налоговый платеж. Но с 1 января 2024 года сроки уплаты НДФЛ снова изменили.

Теперь все компании перечисляют общую сумму на единый налоговый счет для исполнения совокупной обязанности налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов. Все налоговые обязательства взимаются с единого налогового счета, а распределяет дальше их ИФНС.

По-прежнему налог нужно платить как при выплате аванса, так при выплате заработной платы по итогам месяца.

Налоговый и расчетный период по НДФЛ

Налоговым периодом по НДФЛ является год. С 1 января 2024 года изменился расчетный период.

Расчетный период в 2024 году

С 1 января 2024 года введены новые расчетные периоды по НДФЛ. Федеральный закон от 27 ноября 2023 г. № 539-ФЗ.

В зависимости от того, когда вы удержали НДФЛ, сроки уплаты различаются.

Расчетный период в 2023 году

С 2023 года для НДФЛ установлены новые расчетные периоды, которые не приравнены к месяцу или другому календарному сроку.

Налог нужно начислять за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца и перечислять в бюджет – не позднее 28-го числа текущего месяца.

Например, НДФЛ с зарплаты работников за период «23 марта – 22 апреля» нужно заплатить не позднее 28 апреля.

Обратите внимание: если в 2022 году датой получения работником дохода считался последний день месяца, за который начислена зарплата или иное вознаграждение за труд, с 2023 года расчетным периодом является не месяц, а период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца.

Дата признания дохода в виде заработной платы

Датой получения дохода в виде заработной платы считается день выплаты дохода или день передачи дохода в натуральной форме.

Поэтому удерживать НДФЛ нужно и при выплате аванса, и при расчете за месяц (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Например, сроки выплаты аванса за январь — 20.01.2024, зарплаты — 05.02.2024. Удержать НДФЛ нужно и 20 января, и 5 февраля.

Сроки перечисления НДФЛ в 2024 году

С 1 января 2024 года установлены новые сроки уплаты НДФЛ. Основные даты для уплаты — это 28-ое и 5-ое числа.

Платить НДФЛ нужно так:

Для НДФЛ, исчисленного и удержанного с 23 по 31 декабря, сроки оставили прежними – перечислить нужно не позднее последнего рабочего дня текущего года.

Период удержания НДФЛ Срок перечисления НДФЛ

С 1-го по 22-е число 28-е число текущего месяца

С 23-го числа по последнее число месяца включительно 5-е число следующего месяца

С 23 по 31 декабря Последний рабочий день года

Читайте ситуацию: Уведомление об исчисленном НДФЛ в 2024 году

В 2023 году перечислять налог нужно было по такому правилу:

если налог удержан с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, то он должен быть перечислен не позднее 28-го числа текущего.

Для января и декабря установлены «свои» сроки уплаты:

Сроки перечисления налога для удобства покажем в таблице.

С 1 по 22 января Не позднее 28 января

С 23 числа предшествующего месяца по 22 число текущего месяца Не позднее 28 числа текущего месяца

С 23 по 31 декабря Не позднее последнего рабочего дня календарного года

Пример. Расчет и уплата НДФЛ

1 марта 2023 года Ивановна А.А. приняли на работу. Заработная плата нового сотрудника составляет 200 000 рублей в месяц. У него есть один ребенок 8 лет., поэтому нужно ежемесячно предоставлять стандартный вычет на ребенка.

Зарплата за первую половину марта 2023 года в размере 100 000 руб. выплачена 17.03.2023, а за вторую половину марта 2023 года в размере 100 000 руб. – 03.04.2023.

Дата получения дохода в виде зарплаты за первую половину марта 2023 года – 17.03.2023 (в справке о доходах и суммах налога физического лица за 2023 год указывается месяц «03»).

17 марта 2023 года бухгалтер удержал с зарплаты работника НДФЛ с учетом предоставленного детского вычета за март в сумме 12 818 рублей ((100 000 руб. – 1400 руб.) х 13%).

С дохода в виде заработной платы за вторую половину марта 2023 года – 03.04.2023 (в справке о доходах и суммах налога физического лица за 2023 год указывается месяц «04»).

3 апреля 2023 года бухгалтер удерживает НДФЛ с учетом предоставленного детского вычета за апрель в сумме 12 818 рублей ((100 000 руб. – 1400 руб.) х 13%).

При удержании налога с иных доходов в апреле детский вычет больше не предоставляется.

Срок перечисления исчисленного и удержанного НДФЛ:

Обратите внимание: за первую половину марта 2023 года, выплачиваемый 17.03.2023, и НДФЛ с данного дохода, нужно отражать в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года. Доходы за вторую половину марта 2023 года, выплачиваемый 03.04.2023, и НДФЛ с данного дохода, — в расчете 6-НДФЛ за полугодие 2023 года.

Если зарплата за декабрь 2023 выплачена в январе 2024 года

Если заработная плата работникам за декабрь 2023 года выплачена в январе 2024 года, то такой доход относится к другому налоговому периоду (т.е. такая зарплата относится к 2024 году).

В таком случае НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 1 по 22 января, нужно перечислять не позднее 28 января.

Пример. Уплата НДФЛ с декабрьской зарплаты

Сотруднику организации заработная плата за декабрь 2023 г. и оплата отпуска за январь 2024 г. выплачены 10 января 2024 года.

Дата получения доходов – 10.01.2024.

Поэтому срок перечисления исчисленного и удержанного НДФЛ – 29.01.2024 (т.к. 28 января 2024 года выпадает на воскресенье).

Данные выплаты в виде заработной платы и оплаты отпуска, выплачиваемые 10.01.2024, а также уплаченный НДФЛ попадают в разделы 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года и в справке о доходах и суммах налога физического лица за 2024 год.

Обратите внимание: указанные доходы не отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ за 2023 год.

Сроки уплаты НДФЛ за декабрь 2023 года и январь 2024 года

Период удержания НДФЛ Сроки уплаты налога

Зарплата за декабрь 2023 года выплачена в конце декабря не позднее последнего рабочего дня 2023 года – 29 декабря 2023 года

НДФЛ, удержанный за период с 1 по 22 января 2024 года не позднее 28 января 2024 года

Уплата НДФЛ за счет компании

Отменено положение пункта 9 статьи 223 Налогового кодекса, которое запрещает платить НДФЛ налоговым агентам за свой счет.

Это значит, что с 1 января 2023 года перечислять денежные средства на единый налоговый счет в счет предстоящей уплаты НДФЛ можно до удержания налога у работника.

Сроки уплаты НДФЛ с доходов по ценным бумагам

Статья 214.9 Налогового кодекса устанавливает, что исчисление налога с доходов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, производится налоговым агентом в следующих случаях:

Срок уплаты – не позднее 28-го числа месяца, следующего за датой, на которую была исчислена сумма налога.

Налоговый агент или брокер должен заплатить удержанный НДФЛ по операциям с ценными бумагами за 2023 год. А именно:

Кроме того, в ИФНС нужно также представлять Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

Доходы по ценным бумагам и НДФЛ в расчете 6-НДФЛ

Доходы по операциям с ценными бумагами за 2023 год, и НДФЛ, исчисленный и удержанный с таких доходов по окончании 2023 года, должны быть отражены:

Приоритет НДФЛ в очередности списания платежей с ЕНС с 29 мая 2023 года

НДФЛ списывают с ЕНС и распределяют по бюджетам в первую очередь. Это касается, как самого налога, так и недоимок по НДФЛ.

Так установил Федеральный закон от 29 мая 2023 года № 196-ФЗ.

Учтенные на ЕНС средства в первую очередь погашают недоимку по НДФЛ, во вторую очередь – текущие платежи по НДФЛ с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом.

И только потом средства на ЕНС будут учитываться в счет недоимки по иным налогам, сборам, взносам.

НДФЛ зачисляют в бюджеты раньше срока уплаты

В статью 78 Налогового кодекса внесено новое положение. Им установлено, что при наличии положительного сальдо ЕНС зачисление НДФЛ в счет предстоящих обязательств осуществляется на основании представленного уведомления в автоматическом режиме в течение суток, то есть без заявления о распоряжении средствами ЕНС.

То есть если у вас на ЕНС положительное сальдо, то НДФЛ спишут автоматически в бюджет на основании сумм, отраженных в Уведомлении об исчисленных налогах.

Списание проведут не позднее дня, следующего за днем поступления уведомления. Значит, НДФЛ теперь зачисляется в бюджет раньше срока, установленного для уплаты налога (28-го числа месяца).

При этом отмена такого автоматического зачета по заявлению самого налогового агента не предусматривается.

Поэтому если у вас есть другие долги по налогам, закрыть их станет сложнее, только после уплаты НДФЛ.

Как заполнить платежное поручение по НДФЛ

В 2024 году заплатить налоги можно только единым налоговым платежом – с подачей в инспекцию уведомления об исчисленных налогах.

Платежка на ЕНП

Если вы платите налоги посредством единого налогового платежа с подачей уведомления, то в платежном получении нужно указать:

Платежка-уведомление по НДФЛ в 2023 году

В 2023 году перечислить налог можно было еще и отдельным платежным поручением. Заполнение некоторых полей отличалось. Разница в следующих полях:

Имейте в виду, если вы допустите ошибку в данной отдельной платежке, то исправить ошибку можно только подачей Уведомления. И платить можно будет только единым налоговым платежом.

Какой код указывать в поле 107

За какой период платите НДФЛ Что указать в поле 107

за период с 01.01.2023 по 22.01.2023 г.

за период с 23.01.2023 по 22.02.2023 г.

за период с 23.02.2023 по 22.03.2023 г.

за период с 23.03.2023 по 22.04.2023 г.

за период с 23.04.2023 по 22.05.2023 г.

за период с 23.05.2023 по 22.06.2023 г.

за период с 23.06.2023 по 22.07.2023 г.

за период с 23.07.2023 по 22.08.2023 г.

за период с 23.08.2023 по 22.09.2023 г.

за период с 23.09.2023 по 22.10.2023 г.

за период с 23.10.2023 по 22.11.2023 г.

за период с 23.11.2023 по 22.12.2023 г.

за период с 23.12.2023 по 31.12.2023

Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора