Обязан ли работодатель удерживать алименты со стоимости путевки выданной работнику

Бухучет и налогообложение расходов на детские подарки

В данной статье рассмотрим порядок бухгалтерского учёта и налогообложения расходов, связанных с выдачей детских подарков в организации. Будут обозначены основные нюансы, если подарки вручаются непосредственно детям или через работников-родителей.

Традиция вручения подарков

Многие организации традиционно дарят подарки для детей своих сотрудников. Обычно это могут быть кондитерские наборы, билеты на мероприятия или подарочные сертификаты. Получателями таких подарков могут быть как работники организации, так и их дети.

Готовое решение по расходам

Налоговые последствия

Организация процесса

1. Основанием для выдачи подарков является приказ руководителя организации.
2. Составляется ведомость, в которой указывается Ф.И.О. родителя и ребенка, а также их возраст.
3. После получения подарка работник расписывается за его получение.
4. По ведомости составляется акт на списание детских подарков.

Налоговая база и освобождения

• Для работников: 2821 руб. в год (основное место работы), 186 руб. (совместители).
• Если предел освобождения превышен, превышение включается в налоговую базу для исчисления подоходного налога.

Итоги

Бесплатные подарки работникам их детям в виде билетов на мероприятия и кондитерских изделий не облагаются страховыми взносами.

Данная информация поможет организациям правильно учесть и налогообложить расходы на детские подарки, соблюдая все необходимые нормы и правила.

Руководство по начислению страховых взносов на подарки

Введение

При вручении подарков работникам возникает необходимость начисления страховых взносов в Фонд социальной защиты населения и Белгосстрах. Ниже приведены основные моменты, которые следует учитывать при начислении взносов на подарки.

Пределы для начисления взносов

Различные виды подарков (в том числе те, что вручаются по различным поводам) подлежат начислению взносов в ФСЗН и Белгосстрах, если их стоимость превышает установленные пределы.

Исключения из начисления

Не начисляются страховые взносы на подарки, которые признаются доходом работника и не превышают установленные пределы в течение календарного года.

Взносы при вручении подарков

Для целей начисления взносов в ФСЗН и Белгосстрах рассматривается вручение подарков как выплата в натуральном выражении в пользу работника, независимо от того, кому был вручен подарок.

Взносы в отпускных случаях

Не начисляются взносы на подарки, выданные работникам, находящимся в отпусках по беременности и родам, усыновлению (удочерению) ребенка в возрасте до трех месяцев, по уходу за ребенком до трех лет, если работники в это время работают на других условиях у страхователя.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Для целей НДС вручение подарков рассматривается как безвозмездная передача с учетом стоимости подарков.

• НДС исчисляется по ставке, которая применялась бы при реализации подарков.
• Налоговая база НДС определяется как стоимость приобретения для приобретенных подарков и как их себестоимость для подарков, произведенных в организации.

Прочие особенности

Если подарком выступают:

• Подарочные сертификаты: налоговая база по НДС равна нулю.
• Билеты на культурные мероприятия: объект обложения НДС отсутствует, так как это рассматривается как оплата услуг для работников.

Заключение

Изучите вышеперечисленные моменты, чтобы правильно начислять страховые взносы на подарки и соблюдать налоговые требования. Создавайте итоговые отчеты своевременно и направляйте их на Портал не позднее установленного срока.

Анализ налоговых аспектов безвозмездной передачи товаров

Согласно налоговому законодательству России, входной НДС по безвозмездно передаваемым товарам может быть принят к вычету или отнесен на увеличение их стоимости. Давайте разберем основные моменты и примеры налоговых обязательств при подарках и безвозмездной передаче товаров.

Принятие входного НДС к вычету

Если входной НДС отнесен на увеличение стоимости товаров, налоговая база при безвозмездной передаче увеличивается на сумму этого НДС. Однако, входной НДС по билетам на культурные мероприятия не принимается к вычету, а относится на увеличение их стоимости.

Учет подарков и безвозмездной передачи товаров

Не включается в выручку стоимость безвозмездно переданных подарков, а также затраты на их передачу. Стоимость приобретения передаваемых подарков, затраты на передачу и НДС, исчисленный по этой передаче, не включаются в затраты.

Суммы взносов в ФСЗН и Белгосстрах, начисленные от стоимости подарков, отражаются в составе внеррасходов. Стоимость подарков и взносы в указанные фонды должны быть отражены в составе прочих расходов по текущей деятельности.

Налоговая отчетность: пример

Предположим, что в январе на мероприятии по случаю Нового года детям работников были вручены подарки:

• Кондитерские наборы по 50 рублей за штуку (всего 500 рублей).
• Билеты на представление по 15 рублей штука (всего 150 рублей).

Каждый ребенок получил по одному кондитерскому набору и билету на представление. В этом случае, стоимость подарков освобождается от подоходного налога.

Бухгалтерские записи

Для учета подарков в бухгалтерии необходимо провести следующие проводки:

1. Сумма 186 рублей — стоимость подарков, освобождаемая от подоходного налога.
2. Взносы в ФСЗН и Белгосстрах не начисляются, так как подарки не облагаются взносами.

Налоговая отчетность

В декларации по НДС за первый квартал необходимо учесть операции по подаркам, облагаемым ставкой в 20%. Вносятся соответствующие корректировки и формируется отчетность в установленном порядке.

Bottom line: при безвозмездной передаче товаров или подарков, необходимо соблюдать налоговое законодательство и точно учитывать все финансовые операции для минимизации налоговых рисков. Всегда лучше проконсультироваться с профессионалами в области налогообложения.

Выдача новогодних подарков в Луганске

Выдача новогодних подарков юным луганчанам, которые не посещают дошкольные и общеобразовательные учреждения, стартовала 20 декабря. Об этом сообщили в управлении по вопросам труда и социальной защиты населения администрации города.

С 20 декабря 2023 года в Луганске по адресу: улица Пушкина, 8, кабинет 101 (первый этаж), будет осуществляться выдача новогодних подарков:

• детям дошкольного возраста, которые не посещают дошкольные образовательные организации (учреждения);
• детям школьного возраста, которые не обучаются в образовательных организациях (учреждениях);
• детям-инвалидам, в том числе инвалидность которых связана с Чернобыльской катастрофой, не обучающимся в дошкольных образовательных организациях (учреждениях) и в общеобразовательных организациях (учреждениях), в возрасте до 18 лет (включительно).

При себе необходимо иметь:

• свидетельство о рождении ребенка,
• паспорт РФ родителя (в случае отсутствия отметки о регистрации – и паспорт ЛНР),
• СНИЛС и идентификационный код родителя (оригиналы),
• документ, удостоверяющий личность получателя подарка.

Получение подарка гражданами из других районов

Для получения новогоднего подарка гражданам, фактически проживающим в городе Луганске и имеющим регистрацию за пределами Луганска на территории ЛНР, необходимо обратиться по адресу: улица Пушкина, 8, кабинет 215.
Телефоны для справок: 93-21-35, 93-24-32. График выдачи: понедельник-четверг – с 10.00 до 16.00; пятница – с 10.00 до 15.00. Перерыв – с 13.00 до 14.00.

Кто может получить бесплатный новогодний подарок

Власти регионов сами решают, кто получит бесплатные подарки к Новому году. Обычно их дарят людям, относящимся к льготным категориям, например:

• дети из малоимущих семей,
• дети-сироты,
• дети-инвалиды.

Условия получения бесплатных подарков обычно пересматривают ежегодно, в зависимости от регионального бюджета.

Содержимое бесплатного подарка

Подарочные наборы для детей включают в себя различные предметы, такие как:

1. игрушки,
2. сладости,
3. канцелярские принадлежности.

Сроки приема заявок на подарки зависят от региона. Например, в городе Братск Иркутской области можно подать документы до 28 декабря, а в Саратовской области — только до 5 декабря.

Проверка права на получение подарка

Если Вы хотите узнать, полагается ли Вашему ребенку бесплатный новогодний подарок, обратитесь в управление социальной защиты населения по вашему району. Вам подскажут, какие документы необходимы для получения подарка вашему ребенку.

Если ребенку положен подарок, нужно обратиться в районный центр социальной поддержки: выдачей подарков занимаются они. На сайте Департамента есть их контакты и адреса. Например, я зарегистрирована в Советском районе Томска, поэтому выбираю Центр социальной поддержки населения Советского района г. Томска и звоню или пишу туда.

Некоторые регионы уже опубликовали список категорий детей, которые получат бесплатные подарки к Новому году:

Списки получателей бесплатных подарков часто публикует в своих соцсетях сервис «Госуслуги». Но пост может выйти, когда подавать заявление на подарок будет уже поздно, поэтому лучше обратиться за этой информацией в соцзащиту.

Как получить бесплатный новогодний подарок

Собрать документы. В зависимости от льготной категории, могут понадобиться:

Список документов для конкретного региона есть на сайте местной соцзащиты. Подавать можно копии документов, но для заполнения заявления на подарок лучше взять с собой оригиналы.

Написать заявление и подать документы в районный отдел соцзащиты. Можно сделать это лично или через «Госуслуги», если эта опция доступна в регионе. Шаблон заявления есть на сайте соцзащиты. Его можно распечатать и заполнить дома, либо просто прийти в соцзащиту — там выдадут бланк. Заявку рассматривают до 15 дней.

Забрать подарок в центре соцподдержки по месту прописки. Для этого понадобится паспорт родителя и свидетельство о рождении ребенка. Иногда социальные работники приносят подарок домой – это нужно уточнять в отделении соцзащиты.

Пример

У моей подруги двое детей 5 и 9 лет, она воспитывает их одна и в прошлом году получила подарки от соцзащиты как одинокий родитель. До этого Алина оформляла пособие на ребенка от 3 до 7 лет, и копии ее документов уже были в соцзащите. Чтобы подать заявку на подарок, ей понадобились только паспорт и свидетельства о рождении детей.

Алина заполнила заявление в районном отделе соцзащиты и отдала его сотруднице. Через две недели — зашла на сайт соцзащиты по месту прописки и посмотрела график выдачи новогодних подарков. В прошлом году в Томске подарки выдавали с 29 ноября 2022 года по 31 января 2023 года. Алина забрала их в удобное для себя время: в каждом подарке были конфеты, открытка и мягкая игрушка.

Где еще можно получить бесплатный подарок для ребенка

На работе. Многие организации дарят к Новому году подарки детям сотрудников. Например, в компании, где работала моя мама, давали подарки всем детям до 14 лет. В середине декабря бухгалтер составляла список детей и советовалась с родителями насчет содержимого подарков.

В профсоюзе. Подарки могут получить участники профсоюзов, которые регулярно платят членские взносы. Возраст детей устанавливает каждый профсоюз, обычно их выдают до 14 лет.

От благотворительных организаций. Чтобы найти их в своем городе, можно вбить в поиск запрос и название населенного пункта или региона, например «Благотворительные организации Томск». На сайте организации указано, как с ними связаться, и кому они помогают.

Через федеральный благотворительный проект. Например, каждый год в России проходит акция «Елка желаний». На сайте проекта дети от 3 до 17 лет могут опубликовать свою мечту, нажав на кнопку «Загадать желание». Заявки от детей принимают до 20 декабря 2023 года.

За пять лет существования проекта было исполнено 106 460 желаний российских ребятишек (www.елкажеланий.рф)

Принять участие в акции могут:

Новогодние желания всех детей публикуют на сайте, и любой взрослый может исполнить мечту ребенка. Для этого нужно нажать на кнопку «Исполнить желание» и выбрать одну из заявок. Чаще всего дети просят игрушки, гаджеты или билеты на интересные мероприятия.

В большинстве регионов уже принимают заявки на бесплатные подарки. Лучше подать ее заранее, чтобы успеть к Новому году: рассматривать заявление могут до двух недель.

Как получить новогодний подарок от государства для ребёнка и кому он положен. Отвечает юрист

Новый год — время чудес и подарков для всех, и люди в тяжёлой ситуации здесь не исключение. Для некоторых семей с детьми в России действует неожиданная льгота — бесплатные новогодние подарки. И знают про такую опцию далеко не все. Кому положены такие новогодние подарки, на что можно претендовать и куда обращаться за подарком? Рассказывает юрист в области семейного права Мария Паулюс.

Льготные подарки для детей

На льготные новогодние подарки могут претендовать в первую очередь дети из малообеспеченных (малоимущих) семей, а также дети-инвалиды. Иногда власти вводят ограничения по возрасту, например, выдают подарки детям-льготникам с 3 до 14 лет.

К льготным категориям также могут относиться:

Полный список льготных категорий может отличаться в разных субъектах страны. Чтобы узнать наверняка, нужно обратиться к местным властям.

Для этого нужно обратиться в управу вашего района или отдел социальной защиты по месту проживания с заявлением на получение подарка. К заявлению необходимо приложить следующие документы:

С заявлением на получение новогоднего подарка можно обратиться и через портал «Госуслуги». На сайте можно проверить, есть ли такая опция в конкретном субъекте. Например, она доступна в Рязанской области — там подарок передадут в течение 15 рабочих дней.

Помните, что сроки подачи заявления и получения подарков варьируются от региона к региону. Как правило, срок устанавливается до 20 декабря. Но лучше уточнить всё заранее — в конце ноября или первых числах декабря.

Новогодние подарки часто распределяются через школы, как правило, для школьников 1–4 классов. Если школа получила подарки для передачи ученикам, то заявление подавать не нужно. Обратиться за уточнениями в таком случае можно в администрацию школы.

Что можно получить

Как правило, в качестве подарка вручается красивая новогодняя коробка со сладостями, иногда с игрушкой. Пересматривать её состав соцзащита не будет: если у ребёнка на что-то аллергия, то другой подарок не дадут. Также в соцзащите могут дать билеты на ёлку.

Как проходит выдача в регионах

Вот несколько примеров.

Где ещё можно получить новогодние подарки для ребёнка

Поинтересоваться, предусмотрены ли подарки детям на Новый год, стоит у работодателя или в профсоюзе (если таковой действует при организации, а вы платите членские взносы).

Например, работники, которые состоят в профсоюзе при государственном учреждении, могут претендовать на получение билета на Кремлёвскую ёлку. Условия получения билета при этом зависят от профсоюза: где-то это будет бесплатный билет, а где-то дотация на оплату. Обращаться за таким билетом, скорее всего, придётся ещё в середине осени.

У благотворителей

В России немало благотворительных фондов, неравнодушных ко всем. Они стараются, чтобы как можно больше людей, нуждающихся в защите, получили новогодний подарок, и проводят соответствующие акции.

Перед Новым годом можно стать как и «Дедом Морозом», исполнив чью-то мечту, так и участником программы. Для этого нужно изучить программы региональных и федеральных фондов.

Например, благотворительный фонд «Милосердие детям» проводит акцию «Гирлянда добра». Участники могут исполнить мечту ребёнка, купить сладкий подарок или подарок для детской больницы, а ещё оплатить лечение или даже стать тайным Сантой.

Ещё в России ежегодно проводится «Елка желаний». В рамках акции каждый может загадать своё желание или исполнить чужое. Помочь готовы детям с ограниченными возможностями здоровья и инвалидностью, с состоянием здоровья, угрожающим жизни, сиротам и детям без попечения родителей, детям из семей участников СВО, жителей ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей, а также детям из малоимущих семей от 3 до 17 лет.

Какие ещё льготы для детей доступны в праздники

Дети-льготники могут в течение года (необязательно в новогодние праздники) ходить в театры — бесплатно или с большой скидкой. Кто будет претендовать на льготные билеты, решают региональные власти и непосредственно организаторы мероприятий. Например, в Подмосковье такое право есть у нескольких категорий несовершеннолетних:

Полный перечень льгот можно узнать по телефону интересующего театра или на официальном сайте театра.

Обязан ли работодатель удерживать алименты со стоимости путевки, выданной работнику

Работодатель обязан удерживать алименты с аванса и зарплаты за вторую половину месяца, премий, больничных, отпускных, матпомощи, выходного пособия, НДФЛ, возвращенного при предоставлении вычета, и других доходов работника.

В Письме от 05.05.2023 N 27-3/ООГ-5546 Минтруд России отвечает на вопрос правомерности удержания алиментов из стоимости путевки, если путевка не является частью оплаты труда и передается работнику не в денежной форме.

Ведомство напоминает, что Перечень видов зарплаты и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержден Постановлением Правительства РФ от 02.11.2021 N 1908. Предоставление (компенсация стоимости) работодателем путевок на санаторно-курортное лечение не поименовано в данном документе, поэтому взыскивать алименты на несовершеннолетних детей со стоимости предоставленной путевки, по мнению ведомства, не представляется возможным.

Однако удержание алиментов возможно с компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно работнику и членам его семьи, выплачиваемой работодателем (пп. «р» п. 2 Перечня).

На заметку: разобраться в порядке удержания алиментов с доходов работника поможет Типовая ситуация: Как удержать алименты (Издательство «Главная книга», 2023) в СПС КонсультантПлюс.

Калькулятор по расчету суммы удерживаемых алиментов поможет правильно рассчитать суммы алиментов на несовершеннолетнего ребенка, которые должны удерживаться из дохода плательщика алиментов в судебном порядке.

Выплату на приобретение новогодних подарков для детей получают многодетные семьи Камчатки

25 декабря 2023

Данные выплаты начисляются проактивно.

Камчатские многодетные семьи получают выплаты на приобретение новогодних подарков для детей.

«Денежная выплата на приобретение новогодних подарков начисляется проактивно. Родители сами принимают решение, какие подарки приобрести детям. В этом году начисление денежной выплаты практически завершилось. Абсолютно все выплаты будут перечислены до 27 декабря», — отметила заместитель председателя правительства Камчатского края Виктория Сивак.

В свою очередь губернатор Камчатского края Владимир Солодов подчеркнул, что детей из отдельных категорий многодетных семей необходимо обеспечивать полноценными подарками.

«Это важная составляющая и я прошу проложить работу в этом направлении. С одной стороны, денежная выплата позволяет семье распорядится, какие подарки купить. С другой стороны, мы понимаем, что не всегда эти деньги доходят до детей. Поэтому для отдельных категорий семей нужно обеспечить детей именно подарками», — сказал Владимир Солодов.

Отметим, в рамках предновогодней акции свыше 1500 детей-инвалидов получат сладкие подарки от губернатора Камчатского края Владимира Солодова. Большую часть подарков уже вручили детям.

Стоим на защите вашей бухгалтерии и дарим

на ВСЕ продукты, кроме спецтарифов

Для сотрудника подарок от работодателя — это ещё один повод убедиться, что рабочее место выбрано правильно. А вот для компаний и ИП — это дополнительные документы и бюджетные расходы. Рассказываем, какими налогами облагаются новогодние подарки сотрудникам и их детям и какие документы оформлять.

Что нужно знать о подарках сотрудникам?

Организации заинтересованы в здоровой и дружеской атмосфере внутри коллектива. В таких условиях специалисты быстрее справляются с задачами и добиваются успехов.

Один из способов повышать лояльность — подарки за профессиональные достижения, к праздникам и памятным датам. Например, специалист закрывает сделку на 10 млн рублей с крупным клиентом — в знак благодарности фирма дарит дорогие часы с именной гравировкой.

В хороших компаниях не забывают о семьях сотрудников. К Новому году детям дарят кульки со сладостями — те самые, которые вы так ждали от мамы с папой в школьные времена. И это тоже хороший вариант поддерживать благоприятную атмосферу в коллективе.

Подарки можно разделить на две группы:

Вернёмся к часам за крупную сделку. Этот подарок попадает под трактовку статьи 191 ТК РФ — поощрение за труд как премия за выполнение KPI. Льгот нет, нужно заплатить налоги и взносы в полном объёме с рыночной стоимости подарка.

Когда фирма дарит подарки в праздники или памятные даты, то льготы есть — часть стоимости не облагается налогами. Но воспользоваться ими можно, если правильно оформлены документы.

Не успеваете вести бухгалтерский и налоговый учёт? Воспользуйтесь сервисом «Моё дело», чтобы автоматизировать рутину — расчёт налогов, подготовку первички, отчётов и налоговых деклараций.

Как правильно оформлять подарки в честь праздников?

Если подарок дешевле 3000 рублей, можно обойтись без договора дарения. Подойдёт другой документ с реквизитами первичного документа, который утверждён учётной политикой. Например, пользуются ведомостью выдачи, чтобы сократить объём документооборота и снизить нагрузку на ответственных лиц.

Стоимость подарков в налоговом учёте отражается без НДС, акцизов и прочих налогов.

Желательно, чтобы организация заранее утвердила локальные нормы дарения подарков сотрудникам. В положении фиксируют, когда, кому и при каких обстоятельствах дарят подарки. Здесь же описывают порядок закупки подарков, которому следуют ответственные лица. Например, ограничивают перечень контрагентов, у которых можно проводить закупки.

НДФЛ

Если стоимость новогоднего подарка ниже 4000 рублей, то такой доход в натуральной форме не облагается НДФЛ — пункт 28 статьи 217 НК РФ. Сведения о подарке не включают в 6-НДФЛ. Но организация должна учитывать стоимость подарков в течение года на случай превышения льготной суммы.

Если в течение года стоимость подарков превышает 4000 рублей, то с суммы превышения работодатель удерживает НДФЛ. Сведения о стоимости презентов включают в 6-НДЛ и указывают вычет — 4000 рублей.

Пример. Новогодний подарок для Севастьянова Алексея обошёлся в 6000 рублей. С превышения льготной суммы компания удержит НДФЛ: (6000 – 4000) х 13% = 260 рублей. Налог удержат в ближайший день выплаты зарплаты или иного дохода.

Подробнее об обложении подарков налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) Минфин РФ рассказывал в письмах № 03-01-10/83519 от 15.10.2021 года и № 03-04-06/105519 от 31.10.2022 года.

Страховые взносы

Страховыми взносами облагаются подарки за профессиональные достижения или выполнение планов. Законом они трактуются как премии, то есть составная часть заработной платы. Следовательно, подарки передаются в рамках трудовых отношений и облагаются взносами — льготных сумм, как с НДФЛ, нет.

Подарки на праздники и по важным датам проводят по гражданско-правовому договору дарения. Он не относится к трудовым отношениям, поэтому подарок в полной стоимости не облагается страховыми взносами — пункт 4 статьи 420 НК РФ.

Вернёмся к примеру Севастьянова Алексея, который на Новый год получил подарок за 6000 рублей. Организация не должна платить взносы, но только при наличии письменного договора, подписанного руководителем и сотрудником.

Если налоговая придёт с проверкой и организация не предоставит договор дарения, то вручённый подарок признают объектом трудовых отношений. Компании выпишут штраф и обяжут доплатить страховые взносы. Но на практике такое встречается редко: подобные случаи могут выявить только по жалобе третьих лиц.

НДС

Дарение подарков — это передача товаров на безвозмездной основе, которая облагается налогом на добавленную стоимость (НДС) согласно пункту 1 статьи 146 НК РФ, но только если предприятие работает на общем режиме. ООО и ИП на упрощёнке и других спецрежимах, освобождённых от уплаты НДС, не учитывают налог при дарении подарков.

Формально при дарении новогодних подарков сотрудникам и их детям организации и ИП ничего в бюджет не платят. Сначала они закупают подарки, а затем передают работникам по цене покупки. То есть входящий и исходящий НДС равны, к уплате — 0 рублей.

Однако, нулевая сумма к уплате не означает, что фирма может не оформлять документы. Что подготовить:

Если в ходе проверки не предоставить документы, подтверждающие передачу подарков, налоговая может доначислить НДС и выписать штраф за несвоевременную уплату налога.

О порядке начисления и уплаты НДС с подарков сотрудникам Минфин РФ рассказывал в письмах № 03-01-10/83519 от 15.10.2021 года и № 03-07-11/102497 от 16.12.2021 года.

Устали искать нормального квалифицированного бухгалтера? Не тратьте время на HR-функции. Отдайте бухгалтерский и налоговый учёт на аутсорс специалистам «Моё дело». Они станут штатным работником, который не просится в отпуск и не уходит на больничный.

Как это влияет на налог на прибыль?

Расходы на покупку новогодних подарков сотрудникам и их детям не уменьшают базу налога на прибыль — статья 270 НК РФ.

Если подарок дарят за профессиональные успехи по аналогии с премией, со стоимости уплачены взносы, то расходы уменьшают базу налога на прибыль.

Хитрость при дарении подарков детям сотрудников

Когда организация собирает новогодние подарки для детей сотрудников, есть небольшая хитрость. Договор дарения можно оформить не на работника, а напрямую на его ребёнка. Тогда он выступает получателем и применяется отдельный необлагаемый лимит.

Например, Севастьянов Алексей получил новогодний подарок за 6000 рублей, а для его ребёнка фирма подготовила кулёк за 3500 рублей. Если оформить единый договор дарения, то НДФЛ удержат с 5500 рублей (9500 – 4000).

А можно оформить два договора дарения — на сотрудника и ребёнка. Тогда с кулька НДФЛ удерживать не надо, он дешевле 4000 рублей и полностью попадает в необлагаемый лимит. А с Севастьянова удержат те же 260 рублей. Это полностью законный метод, который не рассматривается как попытка уклониться от уплаты налога.

Страховые взносы платить не нужно, потому что нет трудовых отношений. НДС начисляется в общем порядке, на расходы нельзя уменьшать базу налога на прибыль.

Если стоимость подарка ребёнку выше 4000 рублей, с суммы превышения организация обязана удержать и перечислить в бюджет НДФЛ в ближайшую дату выплаты дохода. Но ребёнок не работает в компании, нет возможности выполнить обязательства налогового агента. Поэтому в ИФНС по месту регистрации направляют соответствующее уведомление.

Учёт новогодних подарков сотрудникам в бухгалтерском учёте

Кроме налогового учёта, новогодние подарки сотрудникам и их детям нужно правильно отразить в бухгалтерском учёте. В проводках используется счёт 91 «Прочие доходы и расходы».

Представим, что организация купила подарки на 24 000 рублей (с учётом НДС — 4000 рублей). Партию оплатили на расчётный счёт.

Новогодние подарки можно купить за наличные. Средства выдают подотчётному лицу, после чего он должен предоставить авансовый отчёт, заполненный по общим правилам.

Если организация применяет нормы ПБУ 18/02, то после дарения подарков возникает постоянная налоговая разница и постоянное налоговое обязательство (ПНО). Напомним, расходы на новогодние подарки не уменьшают базу по налогу на прибыль в НУ. ПНО в БУ отражают проводкой: Дт 99 / Кт 68. Таким образом, новогодние подарки сотрудникам и их детям облагаются налогами, но не в полном размере. НДФЛ удерживают с превышения 4000 рублей, а страховые взносы не платят с любой суммы. Дарение подарков нужно оформить документально, чтобы в случае проверки подтвердить право на вычет. На детей можно оформлять отдельные договоры дарения, чтобы не выходить за размер вычетов и сэкономить на налогах.

Автоматизируйте бухгалтерский и налоговый учёт в «Моё дело». Забудьте о таблицах и ручном внесении записей. Система рассчитает налоги, подготовит отчёты и напомнит о сроках выполнения бюджетных обязательств.