Получение жилищного кредита для малых предпринимателей
Многих малых или индивидуальных предпринимателей беспокоит вопрос, выдаст ли банк кредит на покупку жилья. Существует распространенное представление, что банки не выдают жилищные кредитыили FIE или небольшим OÜ, где работает один человек.
Как оценивает банк профиль предпринимателя?
Руководитель отдела частного финансирования LHV Кэтлин Ватсель говорит, что банк рассматривает профиль малых предпринимателей точно так же, как и всех остальных ходатайствующих о жилищном кредите лиц. Просто критерии, которые анализируются, немного отличаются. Для банка важно видеть устойчивое ведение бизнеса, способность компании платить зарплату и выплачивать дивиденды как в настоящее время, так и в будущем.
Учет зарплаты при оценке кандидата на кредит
Доход владельца малого бизнеса может состоять из зарплаты, дивидендов или обоих. Если зарплата является основным источником дохода, банк будет рассматривать, способна ли компания и в будущем выплачивать зарплату такого же размера и оставаться прибыльной. Платежи должны быть устойчивыми в долгосрочной перспективе.
Оценка жизнеспособности компании
Для того чтобы банк оценил жизнеспособность малого бизнеса, компания должна активно функционировать не менее двух лет. Исключением является ситуация, когда предприниматель имеет только одного клиента, для которого оказывает услуги. В этом случае заранее выплачивать дивиденды не обязательно.
Учет дивидендов в доходе предпринимателя
Устойчивость доходов от дивидендов также оценивается в долгосрочной перспективе. Банк оценивает устойчивость дохода от дивидендов на основе коэффициента устойчивости, от 50 до 70%, в зависимости от компании.
Например, если компания выплатила владельцу дивиденды в размере 30 000 евро в прошлом году, а средний размер дивидендов за последние три года составил 40 000 евро, банк учитывает эти данные при оценке. Следовательно, дивиденд в размере 30 000 евро считается устойчивым, и банк принимает во внимание ежемесячный доход клиента при решении об выдаче кредита.
Как видите, банки рассматривают ходатайства от малых предпринимателей для получения жилищного кредита профессионально и детально, учитывая специфику их бизнеса. Важно иметь устойчивый доход и обоснованные финансовые показатели для успешного получения желаемого кредита.
Получение жилищного кредита для предпринимателей: что следует знать
Важно отметить, что дивиденды считаются доходом, если доля клиента в компании превышает 50%. Также дивиденды считаются доходом, если в компании установлена дивидендная политика.
Доходы от индивидуального предпринимательского счета тоже считаются.
Подача ходатайства на жилищный кредит
При подаче ходатайства на получение жилищного кредита предприниматель должен быть готов поделиться банковскими и финансовыми данными, включая основную деятельность компании, крупных клиентов и поставщиков, а также информацию о планируемой выручке и прибыли.
Также банк рассматривает чистый доход физического лица, использующего предпринимательский счет LHV и предоставляющего услуги или товары другим физическим лицам, как доход, подходящий для принятия решения о выдаче жилищного кредита.
Факторы, влияющие на возможность получения кредита
В итоге владельцы предприятий могут подавать ходатайство на жилищный кредит в банке, но возможности получения кредита зависят от нескольких факторов, включая источники дохода, такие как зарплата и дивиденды, устойчивое развитие предприятия и финансовые показатели. Лучший способ узнать о всех возможностях и нюансах – это пообщаться с банком напрямую, а не строить догадки и предположения.
Важность кредитной истории и факторы, влияющие на одобрение кредита
Высокооплачиваемая работа и чистая кредитная история еще не гарантируют получения кредита. Каждый банк оставляет за собой право отказать в деньгах без объяснения причин, и клиенту остается только гадать, что он сделал не так.
По данным Национального бюро кредитных историй (НБКИ), банки в среднем одобряют от 30% до 50% поступающих заявок на розничные займы. То есть фактически каждый второй человек, обратившийся в банк за кредитом, получает отказ.
Представители банков, опрошенные Forbes, называют две основные причины, по которым заворачивают заявки, — плохая кредитная история и закредитованность потенциального заемщика. Сбербанк, например, отказывает в кредитах по этим двум причинам в большинстве случаев, Росбанк — в 70% случаев.
Оценка потенциального заемщика
Оценка потенциального заемщика происходит по математической модели, которая выставляет скоринговый балл. Этот балл характеризует платежное поведение заявителя и рассчитывает вероятность невозврата кредита. При таком статистическом подходе незначительные провинности в дисциплине обслуживания долгов (например, просрочки в прошлом) могут быть скомпенсированы дальнейшей положительной кредитной историей, наличием стабильной работы, регулярных зарплатных поступлений на счет или депозитом в банке, — поясняет руководитель управления аналитики департамента розничных кредитных рисков и противодействия мошенничеству Росбанка Левон Торозян.
Согласно ЦБ РФ, с начала года прирост совокупного портфеля кредитов гражданам составил почти 5%, на 1 августа объем розничных займов достиг 11,2 трлн рублей.
Оценка кредитоспособности: почему банки могут отказать
Представитель Сбербанка говорит, что примерно с помощью такого же подхода оценивается и закредитованность человека. Банк смотрит на соотношение выплат по кредиту и доходов клиента. Например, если на кредит (или кредиты) будет уходить более 60% заработной платы, то взять заем в Райффайзенбанке не получится, говорит руководитель управления кредитных рисков розничного сегмента банка Станислав Тывес.
Кредит кредиту рознь. Например, ипотечного заемщика банк анализирует более детально, но в то же время более гибко. К просрочке банк подходит не так однозначно, как в случае с короткими кредитами, — рассказывает руководитель кредитного департамента банка ДельтаКредит Алексей Просвирин. — Если у заемщика есть просрочки, решение будет зависеть от того, насколько они серьезны, от срока давности и от того, как изменились доход и финансовое поведение клиента.
По его словам, ключевую роль в анализе ипотечного заемщика играют стаж, уровень квалификации и образования, соответствие дохода занимающей должности, а также активы, характеризующие его способность к формированию накоплений. На этапе консультации потенциального заемщика в ДельтаКредит 59% всех отказов происходит из-за несоответствия минимальным требованиям банка, 40% — из-за очевидного недостатка дохода для ежемесячных платежей по ипотеке или невозможности подтвердить доход.
На втором этапе (андеррайтинг) причиной большинства отказов (41% от общего числа) является предоставление клиентом недостоверной информации о себе.
причин, по которым банки могут отказать в кредите
Просроченные небанковские долги
Банки смотрят не только на то, как человек платил по кредитам до момента обращения, они оценивают его общую платежную дисциплину, проверяя, есть ли у потенциального заемщика коммунальные долги, неоплаченные штрафы ГИБДД, задолженность по алиментам и прочее. Если человеком уже занялись судебные приставы, то вряд ли он является надежным заемщиком, — считает официальный представитель Сбербанка.
Оценка небанковской задолженности
Причем банки с разной степенью строгости оценивают небанковскую задолженность. Например, вице-президент банка Ренессанс Кредит Григорий Шабашкевич отмечает, что небольшие просрочки по коммунальным долгам и штрафам допустимы: многие люди ждут, пока накопится определенная сумма, и затем вносят общий платеж сразу за несколько месяцев.
В банке Хоум Кредит более строгий подход: Если человек допустил просрочку, оплачивая счет за услуги ЖКХ, то с большой долей вероятности можно ожидать, что он ее допустит и у нас, — считает директор департамента риск-процессов банка Светлана Напорова.
Почему часто бывают отказы в получении кредита?
Многие люди сталкиваются с отказом при подаче заявки на кредит в банке. Это может быть вызвано несколькими причинами, о которых важно знать заранее, чтобы увеличить свои шансы на успешное одобрение заявки.
Недостоверная информация
Одной из основных причин отказа в кредите является предоставление недостоверной информации о себе. Банк проводит проверку личных данных заемщика, и если обнаружит расхождения между указанными данными и реальной ситуацией, это может привести к отказу. Например, если заемщик указал завышенный доход, который не может подтвердить официально, это может вызвать подозрения у банка.
Невыгодность для банка
Другой причиной отказа может быть невыгодность для банка. Если заемщик с высоким доходом запрашивает кредит на небольшую сумму, банк может решить, что такой кредит не столь прибылен. Банкам интереснее выдавать кредиты на более крупные суммы с более длительным сроком погашения, чтобы получить больше процентов.
Внешний вид и социальная ответственность
Также банк может отказать в кредите, если заемщик не создает доверия своим внешним видом. Например, если человек находится в нетрезвом состоянии или имеет асоциальное поведение, банк может решить, что такой клиент ненадежен. Это связано с тем, что банкам важно выдавать кредиты ответственным гражданам, способным своевременно выплачивать долги.
Несоответствие требованиям банка
Наконец, отказ в кредите может быть вызван несоответствием заемщика требованиям банка. Каждое банковское учреждение устанавливает свои требования к заемщикам, например, по возрасту, доходу, стажу работы и другим параметрам. Если заемщик не соответствует хотя бы одному из критериев, банк может отказать в выдаче кредита.
Чтобы избежать отказа в кредите, важно четко и достоверно предоставить информацию о себе, выбрать кредитную программу, соответствующую вашим потребностям, и удовлетворить требования банка. Также следует проявить социальную ответственность и создать доверительные отношения с банком.
Банки направляют в бюро кредитных историй информацию не только о выданных займах, но и о заявках на кредиты. Отказ отражается в кредитной истории человека. «Наличие одного или небольшого количества отказов в кредитной истории за короткий промежуток времени совсем необязательно будет решающим фактором при принятии решения для большинства банков, но если кредитор увидит, что потенциальный заемщик одновременно обращался за однотипными займами в несколько банков, то будет трактовать это как острую потребность в деньгах и оценит финансовое состояние человека как не самое лучшее», — рассказывает Алексей Волков из НБКИ.
Что делать будущему заемщику, чтобы повысить свои шансы на одобрение кредита?
Банкам и МФО запретят опираться на доходы клиентов, о которых они сообщили кредитору, но не подтвердили. Ограничение начнет действовать с 2025 года, сообщили «Известиям» в ЦБ. Сейчас ориентироваться на анкету клиента можно при выдаче займов до 50 тыс., а также ссуд под залог авто. Регулятор выявил ситуации, когда человек заявлял о доходах в несколько миллионов, при этом реальная возможность расплачиваться по долгам у него была значительно меньше. Как еще банки и МФО смогут подтвердить платежеспособность россиян и каким образом мера отразится на рынке — в материале «Известий».
Какие изменения ждут участников финрынка в 2025-м
До конца 2024 года финансовые организации смогут использовать самозадекларированный доход, который указан в заявлении человека на предоставление кредита, сообщили «Известиям» в Центробанке (ЦБ). Запрет начнет действовать с 1 января 2025 года.
Сейчас возможность учитывать «анкетный» доход распространяется на ссуды до 50 тыс. рублей и займы на приобретение автомобиля под его залог. Указанная клиентом сумма учитывается по внутренней модели финансовой организации, исходя из чего там рассчитывается показатель предельной долговой нагрузки (ПДН) человека и принимается решение, выдавать заем или нет. Рассчитывать ПДН при выдаче ссуд кредиторы обязаны с 2019-го.
Кроме того, до 2025 года сохраняется норма, в соответствии с которой у финорганизаций есть возможность для своих расчетов использовать наименьший доход заемщика из двух величин — указанный в заявлении самим человеком или средний арифметический показатель среднедушевого денежного дохода в регионе, отметили в ЦБ.
Согласно опросу крупнейших микрофинансовых организаций (МФО), проведенному в 2022 году, половина участников рынка использовала возможность учета дохода заемщика из заявления, скорректированного с использованием собственных моделей, для ссуд до 50 тыс. рублей и на приобретение автотранспортного средства под его залог, рассказали в ЦБ. Остальные применяли также другие методы — например, запрашивали данные в бюро кредитных историй (БКИ).
Россияне могут недобросовестно пользоваться возможностью сообщать о своем доходе кредитной организации без его подтверждения. ЦБ уже выявлял случаи, когда заемщики указывали в анкете миллионные поступления (вплоть до 27 млн рублей), сообщали в октябре в Банке России. На самом же деле они располагали гораздо меньшими средствами. Причем доля клиентов, указывающих миллионный доход, была весомой, подчеркивали в регуляторе.
«Известия» спросили крупные банки и МФО о том, как отмена самодекларирования зарплат заемщиков отразится на рынке. Сохранение такой возможности на 2024 год позволит банкам по-прежнему быстро оформлять автозаймы и кредиты до 50 тыс. рублей без документов о доходе клиентов, рассказали в «Зените». Де-факто сегмент товарного и автокредитования работает в подобном формате много лет, и регулятор понимает, что перейти на иную схему клиентского обслуживания участникам рынка затруднительно, добавили там.
Нормативная отсрочка до 2025 года позволит кредиторам лучше откалибровать свои модели оценки платежеспособности клиентов, подключить дополнительные сервисы, которые можно будет использовать для расчета подтвержденного дохода заемщиков, считают в МФК «МигКредит».
Сейчас практика такова, что МФО, предоставляя короткие займы до зарплаты, в большинстве случаев ориентируются на данные БКИ и анкету клиента, поделились в компании. При этом среднедушевой доход по региону часто выносится за скобку, хотя он может быть значительно ниже, чем указал клиент.
Участники банковского и микрофинансового рынков ожидают, что компании пойдут по пути разработки собственных моделей оценки платежеспособности граждан, широко используя внешние источники, оценочные модели телекомов и другие меры.
Зачем хотят запретить самодекларирование доходов
Требования о расчете ПДН для банков действуют уже несколько лет, напомнил вице-президент Ассоциации банков России Алексей Войлуков. По его словам, одна из главных проблем, которая решается медленно, — это получение информации для кредитования заемщика из государственных источников о доходах. Пока эти данные не удовлетворяют банки и МФО как по объему, так и по оперативности получения.
При введении новых правил нужно учитывать специфику МФО и тот факт, что около 80% клиентов сегмента не могут подтвердить свой доход, хотя платежеспособные, считают в СРО «МиР». Выходом из положения может стать использование косвенных источников доходов, таких как оплата мобильной связи и другие траты, которые помогут оценить уровень платежеспособности клиента.
Заявленный самим человеком доход тоже о многом говорит: на практике заемщики хоть и завышают свои поступления, но, как правило, «коэффициенты преувеличения» довольно похожи у большинства из них, считают в ГК Eqvanta. Поэтому у участников рынка должна быть как технологическая, так и регуляторная возможность оценить реальный доход заемщика, основываясь на совокупности данных, включая и государственные.
Запрет на самодекларирование доходов клиентов — очередной этап планомерной работы Банка России в борьбе с закредитованностью граждан, отмечает эксперт проекта «Народного фронта» «За права заемщиков» Алла Храпунова. По ее словам, изменения потребуют донастройки внутренних процедур, причем не только у финорганизаций, но и, например, у БКИ.
После внедрения нового порядка закредитованные граждане уже не смогут предоставлять недостоверные сведения о своих доходах, лишь бы получить заветный заем. А это, в свою очередь, защитит их от попадания в долговую яму, подытожила она.
Использование анкетного дохода изначально задумывалось как временная мера до тех пор, пока не будет налажена инфраструктура быстрого и безошибочного взаимодействия с БКИ, напомнил директор по банковским рейтингам агентства «Эксперт РА» Иван Уклеин. Он отметил: эта мера повлияет на необеспеченное потребительское кредитование только в 2025-м, если снова не будет отсрочки.
По мнению адвоката АБ «S&K Вертикаль» Ивана Бабина, Банк России маневрирует между возможностью получения населением коротких займов и риском, что будет слишком много невозвратных ссуд. Опасность того, что люди будут наращивать долги, с которыми не смогут справиться, остается высокой, резюмировал эксперт.
Иногда складывается ощущение, что все вокруг только и берут кредиты. Неужели у всех такие высокие доходы, что банки без малейшего риска одобряют их заявки? Если разобраться, то всё дело не столько в размере зарплаты, сколько в стабильности доходов.
Как банки анализируют доходы потенциальных заемщиков
Для любого банка важно, чтобы заемщик вовремя и в полном размере выплачивал долг по кредиту. Для этого оценивается платежеспособность, текущая долговая нагрузка и кредитный рейтинг. Остановимся на каждом из этих параметров подробнее.
Платежеспособность. У заемщика должен быть достаточный доход для расчетов с банком — так, чтобы еще оставалось на жизнь. Условно говоря, если вы получаете 50 тысяч рублей в месяц, вам вряд ли одобрят кредит с ежемесячным платежом 40 тысяч рублей. Гораздо вероятнее, что банк согласится выдать заем, если вы будете отдавать не больше 25 тысяч рублей, то есть не более 50% от своего заработка. То, какой процент от зарплаты должен идти на погашение кредита, зависит от банка. В некоторых финансовых учреждениях эта величина может доходить до 70%.
Долговая нагрузка. Если заемщик уже выплачивает несколько кредитов, то с получением еще одного могут возникнуть сложности. В кредитной истории отражается информация о том, сколько кредитов человек выплачивает в текущий момент. Учитываются даже действующие кредитные карты, которыми клиент не расплачивается.
Кредитный рейтинг. Каждый раз когда вы оставляете кредитную заявку, банк проверяет ваше досье в бюро кредитных историй. В нем содержится информация обо всех ваших займах за последние семь лет. Если за этот период вы допускали просрочки, это негативно отражается на кредитном рейтинге. Таким клиентам банки неохотно выдают кредиты (отказывают) или одобряют, но под высокий процент, чтобы подстраховаться.
Чем большое просрочек и штрафов, тем ниже кредитный рейтинг
Кроме того, банк ограждает себя от рисков, выдвигая определенные требования к заемщикам:
Что может увеличить шансы на одобрение нужной суммы, если доход небольшой
Совет! Если вы занимаетесь подработками, оформите самозанятость, чтобы дополнительный заработок проходил через налоговую.
Как заемщику подтвердить свой доход
По умолчанию все банки просят заемщиков предоставить справку о доходах по форме 2-НДФЛ. Ее можно получить в бухгалтерии у своего работодателя или загрузить из личного кабинета на сайте nalog.ru. Впрочем, 2-НДФЛ доступна только тем, с чьих доходов отчисляется налог на доходы физических лиц. Работодатель перечисляет этот налог с официальной зарплаты.
Что еще может служить подтверждением доходов
Реально получить отказ по кредитной заявке в том случае, если вы вообще никак не можете подтвердить регулярные денежные поступления. А вот серая зарплата не является основанием для отказа, так как некоторые финансовые учреждения охотно принимают справки по форме банка. Главное — чтобы информация в справке соответствовала действительности. Банк может это легко проверить!
Что делать, если зарплата маленькая, а кредит нужен
Люди получают кредиты даже с маленькой зарплатой, причем не так важно, официальная ли она или серая. Важно, чтобы доходы были постоянными.
Помните, что вам могут отказать в кредите, если больше половины от вашего ежемесячного дохода будет уходить на погашение всех имеющихся займов. Таким образом, чтобы получить кредит на необходимую сумму, необходимо сделать две вещи:
Популярные вопросы о том, какая должна быть зарплата для получения кредита
Ваш совокупный доход — за вычетом обязательных расходов (например, алиментов) — должен быть в два раза больше суммы ежемесячного платежа. То, сколько процентов от зарплаты может уходить на кредит, зависит от банка: как правило, 50-70% от совокупного дохода.
Сколько надо официально работать, чтобы получить кредит?
В разных банках требования отличаются, но, как правило, непрерывный трудовой стаж на текущем месте работы должен быть не менее трех-шести месяцев.
Можно ли взять кредит с минимальной зарплатой?
Маленькая зарплата — не повод отказываться от кредита. Нужно только рассчитать ежемесячные платежи так, чтобы они были адекватны вашим доходам. Доходы могут поступать не только с зарплаты, но и из других источников. Главное — суметь их подтвердить.
Все ставки актуальны на момент публикации статьи.
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Выдача беспроцентного займа сотруднику не влечет никаких налоговых последствий в части налога на прибыль для работодателя-займодавца.
С 2024 года у сотрудника будет возникать налогооблагаемый доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами.
Налог на прибыль
Положениями п. 4 ст. 421 ГК РФ установлено, что стороны самостоятельно определяют условия заключаемого ими договора. Из п. 1 ст. 809 ГК РФ следует, что договор займа может быть беспроцентным.
Согласно п. 12 ст. 270, подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ средства, переданные по договору займа, а также полученные в счет погашения займа, для целей налогообложения прибыли не признаются расходами и доходами займодавца, в отличие от полученных процентов по займу, которые являются его внереализационными доходами (п. 6 ст. 250 НК РФ). Таким образом, если договор займа беспроцентный, то дохода, подлежащего учету, у займодавца не образуется.
Но до 2017 года позиция контролирующих органов состояла в следующем: если беспроцентный заем выдан взаимозависимому лицу, то заимодавец должен учесть в доходах неполученные проценты (письма Минфина России от 27.05.2016 N 03-01-18/30778, от 25.05.2015 N 03-01-18/29936). Такая позиция обосновывалась п. 1 ст. 105.3 НК РФ, согласно которому в случае, если в сделках между взаимозависимыми лицами создаются или устанавливаются коммерческие или финансовые условия, отличные от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых сопоставимыми, между лицами, не являющимися взаимозависимыми, то любые доходы (прибыль, выручка), которые могли бы быть получены одним из этих лиц, но вследствие указанного отличия не были им получены, учитываются для целей налогообложения у этого лица.
Суды не соглашались с данной позицией. Например, в постановлении Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 28.12.2015 N Ф04-27106/15 по делу N А81-165/2015 отмечено, что, исходя из буквального содержания п. 1 ст. 105.3 НК РФ, для применения положений данной статьи необходимо соблюдение одновременно двух условий: во-первых, сделка должна совершаться между взаимозависимыми лицами; во-вторых, в сделке должны создаваться или устанавливаться коммерческие или финансовые условия, отличные от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых сопоставимыми, между лицами, не являющимися взаимозависимыми. Но, учитывая, что заключение договоров беспроцентного займа в соответствии с действующим законодательством возможно и между лицами, не являющимися взаимозависимыми, не соблюдается второе условие, предусмотренное п. 1 ст. 105.3 НК РФ.
Сделки между взаимозависимыми лицами, не являющимися контролируемыми, не подлежат проверке по правилам п. 1 ст. 105.3 НК РФ (Энциклопедия судебной практики. Общие положения о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами (Ст. 105.3 НК)).
Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" внесены изменения: с 01.01.2017 года п. 4 ст. 105.14 НК РФ дополнен пп. 7, согласно которому не признаются контролируемыми сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является Российская Федерация. Это означает, что ФНС России не может контролировать цены, примененные в указанных сделках, для целей налогообложения (информация ФНС России от 29.12.2016 "С 1 января расширен перечень сделок, не признаваемых контролируемыми").
Как мы поняли, рассматриваемая сделка не отвечает критериям контролируемых сделок (Энциклопедия решений. Контролируемые сделки (июнь 2023)).
Следовательно, при совершении сделки по предоставлению беспроцентного займа у организации отсутствует обязанность определять процентный доход в целях налогообложения с применением положений абзаца 3 п. 1 и п. 1.1 ст. 269 НК РФ.
По вопросу упущенной налоговой выгоды. Возможность учета экономической выгоды и порядок ее оценки в качестве объекта обложения тем или иным налогом должны регулироваться соответствующими главами НК РФ (постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 03.08.2004 N 3009/04). Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций регулируется нормами главы 25 НК РФ. Данная глава не содержит нормы, обязывающей налогоплательщика-заимодавца определять упущенную выгоду по беспроцентным займам.
Таким образом, предоставление беспроцентного займа сотруднику не влечет за собой возникновения у заимодавца доходов (в том числе недополученных), подлежащих учету при исчислении налога на прибыль.
Если физическим лицом получен заем от организации или ИП, с которыми он состоит в трудовых отношениях, то материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами признается налогооблагаемым доходом данного физического лица (абзац шестой-восьмой подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, письмо Минфина России от 15.06.2022 N 03-04-05/56601).
Размер материальной выгоды от экономии на процентах равен сумме превышения процентов, рассчитанных по ставке, равной 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, над величиной процентов, исчисленных по ставке, установленной договором (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ). Таким образом, при расчете налоговой базы в отношении доходов физических лиц в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными средствами необходимо принимать во внимание две суммы — сумму процентов, исчисленную исходя из 2/3 действующей на дату получения дохода ставки рефинансирования Банка России, и сумму процентов, исчисленную исходя из условий договора (письмо Минфина России от 04.07.2017 N 03-04-05/42040).
В силу п. 90 ст. 217 НК РФ доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021-2023 годах, освобождаются от налогообложения НДФЛ (Федеральный закон от 26.03.2022 N 67-ФЗ, смотрите письма Минфина России от 22.09.2022 N 03-04-05/91805, от 01.04.2022 N 03-04-05/26943).
В данном случае договор беспроцентного займа заключен в 2023 году и продолжит свое действие в 2024 году.
Следовательно, по нашему мнению, исходя из буквального толкования п. 90 ст. 217 НК РФ, начиная с 31.01.2024, у физического лица будет возникать налогооблагаемый доход, несмотря на то, что займ был выдан в периоде освобождения от налогообложения. Доход будет определяться исходя из остатка задолженности по займу. Смотрите пример расчета материальной выгоды с частичным погашением займа (Пример 2).
Таким образом, с 2024 года организация будет являться налоговым агентом по НДФЛ в отношении дохода сотрудника в виде матвыгоды от экономии на процентах (подп. 1 п. 1 ст. 212, пункты 1, 2 ст. 226 НК РФ). Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ при получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы НДФЛ производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме. Смотрите подробнее в Энциклопедии решений. НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах при получении кредитов (займов) (июнь 2023).
Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
Ответ подготовил:Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТШколина Марина
Ответ прошел контроль качества
13 июня 2023 г.
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
Федеральный налоговый кредит на детей предоставляет родителям и опекунам до 2000 долларов на каждого соответствующего иждивенца для оказания помощи своим семьям. Вы можете получить кредит, даже если вы не работали в 2023 году, не получали никакого дохода и не платили никаких налогов.
Почти все родители или опекуны имеют право на участие
Вы можете претендовать на получение полной суммы налогового кредита на детей 2023 года на каждого иждивенца, отвечающего всем критериям. Ваш годовой доход не может превышать 200 000 долларов США или 400 000 долларов, если вы подаете совместную налоговую декларацию.
Чтобы стать ребенком, отвечающим критериям на 2023 налоговый год, ваш иждивенец, как правило, должен:
Родители и опекуны с более высокими доходами могут иметь право на получение частичного кредита.
Это не повлияет на другие ваши льготы
Поскольку эта льгота не считается доходом, получение налогового кредита на детей (CTC) не повлияет на ваше право на участие в таких программах, как SNAP, Medicaid или большинстве других льгот.
Проверьте, соответствуете ли вы критериям
Вы можете использовать этот инструмент, чтобы узнать, соответствуете ли вы требованиям.
Налоговые льготы на детей в связи
В соответствии с Американским планом спасения на 2021 год федеральное правительство направило налогоплательщикам дополнительные выплаты за каждого отвечающего критериям несовершеннолетнего. Эти средства не были возобновлены. Это означает, что налогоплательщики, скорее всего, получат значительно меньшую сумму возмещения по сравнению с предыдущим налоговым годом.
Однако вы все равно можете претендовать на авансовый платеж по налоговому кредиту на детей за 2021 налоговый год, если вы этого еще не сделали.
Подайте заявку БЕСПЛАТНО
Подайте заявку на получение CTC бесплатно, подав федеральную налоговую декларацию онлайн. Начните с сайта myfreetaxes.com.
Для получения налогового зачёта за заработанный доход () вы должны иметь то, что считается заработанным доходом, и соответствовать определенным скорректированным валовым доходам (AGI) и кредитным лимитам на текущий, предыдущий и предстоящий налоговые годы.
Используйте таблицы для поиска максимальных сумм зачета по налоговым годам.
Если вы не уверены, можете ли вы претендовать на , воспользуйтесь услугами ассистента по квалификации .
Заработанный доход
Заработанный доход включает в себя все облагаемые налогом доходы и заработную плату, которые вы получаете, работая на кого-либо другого, себя или на свой собственный бизнес или ферму.
Виды заработанного дохода
Заработанный доход не включает в себя:
Таблицы
Используйте данные таблицы, упорядоченные по налоговым годам, чтобы найти максимальные суммы для:
Налоговый 2023 год
Найдите максимальную сумму , инвестиционного дохода и кредитов за 2023 налоговый год.
Претендующие дети или родственники Максимальный (подача в качестве одинокого, главы семьи или вдовы) Максимальный (подача в качестве совместного заявления супругов)
Ноль 17 640 долларов 24 210 долларов
Один 46 560 долларов 53 120 долларов
Два 51 918 доллара 59 478 доллара
Три 56 838 доллара 63 398 доллара
Лимит инвестиционного дохода: 11 300 или меньше
Максимальная сумма Максимальная сумма налогового зачета, на которую Вы можете претендовать
Налоговый 2022 год (текущий налоговый год)
Найдите максимальную сумму , инвестиционного дохода и кредитов за 2022 налоговый год.
Претендующие дети или родственники Максимальный AGI (подача в качестве одинокого, главы семьи или вдовы) Максимальный AGI (подача в качестве совместного заявления супругов)
Ноль 21 430 долларов $27 380 долларов
Один 42 158 долларов 48 108 долларов
Два 47 915 долларов 53 865 долларов
Три 51 464 доллара 57 414 доллара
Лимит инвестиционного дохода: 10 300 или меньше
Налоговый 2021 год
Найдите максимальную сумму , инвестиционного дохода и кредитов за 2021 налоговый год.
Лимит инвестиционного дохода: 10 000 или меньше
*Налогоплательщики, состоящие в браке и подающие налоговые декларации отдельно, и претендующие на EITC, должны отвечать определенным требованиям в соответствии со специальным правилом, сформулированном в законе «Американский план спасения» (ARPA) от 2021 года.
Налоговый 2020 год
Найдите максимальную сумму , инвестиционного дохода и кредитов за 2020 налоговый год.
Ноль 15 820 долларов 21 710 долларов
Один 41 756 долларов 47 646 долларов
Два 47 440 долларов 53 330 долларов
Три 50 594 доллара 56 844 доллара
Лимит инвестиционного дохода: 3 650 или меньше
Налоговый 2019 год
Найдите максимальную сумму , инвестиционного дохода и кредитов за 2019 налоговый год.
Претендующие дети или родственники Подача в качестве одинокого, главы семьи или вдовы Подача в качестве совместного заявления супругов
Ноль 15 570 долларов 210370 долларов
Один 41 094 доллара 46 884 доллара
Два 46 703 доллара 52 493 доллара
Три 50 162 доллара 55 952 доллара
Лимит инвестиционного дохода: 3 600 или меньше
Максимальная сумма Максимальная сумма налогового зачета, на которую Вы можете претендовать:
Другие средства, на которые вы можете претендовать
Если вы соответствуете требованиям, вы также можете иметь право на получение других налоговых льгот.