Новости
Женщинам – индивидуальным предпринимателям, планирующим выход в декрет, следует заранее побеспокоиться о том, чтобы обеспечить себе максимально возможную по закону сумму декретных выплат.
При расчете сумм выплат женщине – ИП на упрощенке принимаются во внимание три основных показателя:
Оплата больничного по беременности и родам:
(4,2 * (Доход для СО за 12 мес. до открытия больничного / 12)) — 10% ОПВ.Ежемесячное пособие до достижения ребенком 1,5 лет:
(0,4 * (Доход для СО за 24 мес. до родов / 24)) — 10% ОПВ
И здесь есть важный момент: сумма ОПВ, которые женщина отправляла ранее в ЕНПФ, не влияет на сумму будущей выплаты. А поскольку ИП вправе были ранее самостоятельно заявлять доход для ОПВ и для СО, эти два дохода могли быть разными.
Так, ОПВ можно было платить с минимальной суммы (10% от 70 000 тг.). А доход для СО допустимо было установить по максимальному пределу – 7 МЗП (490 000 тг. в 2023 г.).
Но с 01.07.2023 г. ситуация изменилась. В силу вступили нормы Социального кодекса, и теперь базы для расчета СО и ОПВ, уплачиваемых ИП в свою пользу, должны быть равными. Поэтому со 2 полугодия 2023 г. для получения большой суммы декретных придется перечислять предварительно более высокую сумму ОПВ в ЕНПФ.
Такая схема подходит ИП на упрощенке с доходом более 490 000 тг. в месяц по декларации. Но в случае, если сумма дохода менее 490 000 тг., сумму дохода для исчисления СО можно приравнять к сумме фактического дохода и тем самым получить большую сумму декретных в будущем.
Хотите узнать больше?
Хотите подробно разобраться, как же наемным работницам и женщинам-ИП все же получить максимальную сумму декретных? Mybuh.kz как всегда поможет! С нашей помощью вы узнаете, как рассчитать размер будущей выплаты и что сделать для того, чтобы совершенно законно получить сумму побольше.
По многочисленным просьбам подписчиков мы организовали для вас бесплатный онлайн-вебинар на тему Как получить максимальные декретные выплаты. Запись вебинара доступна на нашем Youtube канале.
Спикер вебинара: Рызабаева Марина, Профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант РК 1-й категории, обладатель диплома Внутренний аудитор dipPIA-I, сертифицированный международный бухгалтер CAP, CPA-I
На вебинаре вы узнаете:
- Как рассчитать сумму декретных выплат
- Как получить максимальные выплаты в декрете
Смотрите вебинар от Mybuh.kz и узнайте все о том, как обеспечить себе максимальные выплаты в декрете.
Кто имеет право на пособие по беременности и родам?
Когда женщина уходит в декрет, ей полагается пособие по беременности и родам — это компенсация ее заработка на время отпуска. Рассчитайте сумму пособия заранее, чтобы прикинуть, какие расходы она покроет, а для каких лучше подготовить финансовую подушку.
Получить пособие по беременности и родам могут:
- Мать ребенка, работающая по трудовому договору или в штате организации.
- Женщина – индивидуальный предприниматель.
Декретный отпуск и пособие в России: что нужно знать
В обиходе декретом часто называют не только период беременности и восстановления после родов, но и отпуск по уходу за ребенком. Однако формально это два разных периода с разными выплатами: сначала отпуск по беременности и родам, потом — по уходу. В отпуск по уходу за ребенком могут уйти как отец, так и бабушка ребенка, если они работают. По закону такой отпуск длится три года, а пособие выплачивают до полутора лет.
Отпуск по беременности и родам
Отпуск и пособие по беременности и родам полагаются исключительно будущей матери. Государство компенсирует этими деньгами потери, которые женщина несет, не работая во время декрета. Пособие дадут только тем, кто работает, учится очно или недавно был уволен в связи с ликвидацией организации.
Помимо беременных, на пособие по беременности и родам могут рассчитывать женщины, усыновившие младенцев до трех месяцев. Заплатят за 70 дней, если усыновили одного ребенка, и за 110 дней — если двух и более детей. Больше никто не может получить пособие по беременности и родам.
Расчет размера пособия
Как посчитать, сколько заплатят? Предположим, декретный отпуск начинается в 2023 году. Формула расчета пособия следующая:
Доход за 2021—2022 годы / (730 дней — число дней, когда женщина была на больничном или в отпуске по уходу за ребенком) × число дней декретного отпуска.
Обычно берется заработок за каждый год из двух, предшествующих году начала декрета. Он ограничен, так как работодатель платит страховые взносы до достижения заработка МРОТ. В 2023 году максимальное пособие составляет 1 917 000. Если рабочий стаж менее шести месяцев, заработок ниже МРОТ или женщина — индивидуальный предприниматель, пособие будет минимальным.
Оформление декретных и необходимые документы
Если вы работаете в найме, для получения пособия не требуется подавать документы. Пособие выплачивает Социальный фонд России автоматически на основе больничного листа, оформленного врачом. Однако необходимо подать заявление работодателю для оформления декретного отпуска. Все расчеты проводятся автоматически с учетом указанных формул.
Берегите себя и своих детей, зная свои права и возможности по декретным отпускам в России!
Социальные пособия в России
Безработные, уволенные в связи с ликвидацией фирмы, могут оформить пособие через СФР, если встали на учет по безработице в течение 12 месяцев после увольнения. Подать заявление на пособие можно лично в отделении. Платить будут фиксированную сумму — 859,08 в месяц. Понадобится паспорт и полис ОМС, остальные данные СФР проверит сам.
Как оформить декретные ИП и самозанятых
Индивидуальные предприниматели оформляют декретные через Социальный фонд России — СФР. Но право на пособие будет, только если в предыдущем году ИП заплатили добровольные страховые взносы за себя. Чтобы получить минимальные декретные выплаты в 2024 году, нужно заплатить 5652 в 2023 году. Пособие будут рассчитывать из МРОТ за 2024 год. Например, в 2023 году МРОТ — 16 242, и предпринимательницы могут получить 74 757 за 140 дней декрета.
Самозанятые не платят страховые взносы и не имеют права на пособие по беременности и родам. Но могут получить статус ИП и заплатить взносы в этом году, чтобы уйти в декрет в следующем.
Получение декретных пособий
Увы, нельзя получить декретные, работая неофициально. В этом случае женщина считается неработающей, и права на декретные выплаты у нее нет. Но можно оформить ежемесячное единое пособие по беременности, чтобы получить финансовую поддержку.
Выплата декретных
Пособие выплачивается в течение десяти рабочих дней после подачи заявления в СФР. Вся сумма приходит единовременно. Если женщина ушла в декрет на сроке более 30 недель, пособие будет меньше. Обратиться за пособием можно как в 30 недель беременности, так и после родов, не позднее шести месяцев после окончания отпуска по беременности и родам.
Работа во время декретного отпуска
Во время отпуска по беременности и родам работать по трудовому договору нельзя, если вы хотите получать пособие. По договору ГПХ работать можно, но есть риск переквалификации в трудовой договор. В случае отказа работодателя выплачивать пособие, можно обратиться в трудовую инспекцию.
Продление декретного отпуска
Продлить декретный отпуск дольше положенного срока в 140 дней нельзя, но в случае сложных родов время декрета может быть увеличено. Например, при кесаревом сечении — до 156 дней, а при рождении двойни — до 194 дней.
Возможность досрочного выхода из декретного отпуска
Если вы решите покинуть декретный отпуск досрочно, это вполне возможно. Однако, если вы уже получили пособие за весь срок отпуска, вам придется вернуть в Социальный фонд Республики часть этого пособия за оставшиеся дни.
Декретный отпуск и сохранение пособий
Возможность перехода с пособия по беременности и родам на пособие по уходу за ребенком в рамках декрета с сохранением выплат также существует. Однако вам придется выбрать между этими пособиями, причем обычно пособие за беременность и роды является более выгодным вариантом, поэтому женщины чаще выбирают его.
Возможность увольнения в период декретного отпуска
Если вы находитесь в декретном отпуске, вы все равно можете уволиться по собственному желанию. В этом случае вам не потребуется возвращать остаток пособия. Работодатель также имеет право уволить вас по своей инициативе, за исключением случаев ликвидации организации, в которой вы работаете.
Дополнительные выплаты при рождении ребенка
Помимо пособия по беременности и родам, предусмотрены дополнительные выплаты при рождении ребенка. Декретные выплаты, которые получают как работающие, так и неработающие женщины в Казахстане, будут увеличены в 2024 году.
Размеры декретных выплат в 2024 году
Размеры декретных выплат в Казахстане зависят от статуса женщины (работающая или не работающая), а также от доходов. Все родившие ребенка женщины получают единовременное пособие на рождение, которое не зависит от доходов семьи и рассчитывается с учетом месячных расчетных показателей (МРП), которые в 2024 году составляют 3 692 тенге.
Расчет декретных для неработающих женщин
Для неработающих женщин в Казахстане предусмотрено ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, которое также измеряется в МРП. При наличии близнецов, пособия назначаются на каждого ребенка.
Начисления выплат для работающих женщин по больничному листу и по уходу за ребенком до 1,5 лет зависят от ряда факторов, имеют особенности в отличие от фиксированных пособий.
Беременная женщина около детской кроватки с игрушками: Unsplash/Omurden Cengiz
Выход в декретный отпуск и особенности начисления декретных выплат
В Казахстане работающие женщины уходят в декретный отпуск обычно с 30 недели беременности, а проживающие на территориях, подвергшихся ядерным испытаниям, — с 27 недели. Им выдается лист нетрудоспособности на основании правил проведения экспертизы временной нетрудоспособности:
Порядок начисления декретных выплат в связи с беременностью и родами определен в ст. 78 Социального кодекса. При этом среднемесячный доход женщины за последний год умножается на коэффициент дней нетрудоспособности. Для определения среднемесячного дохода весь доход, с которого делались социальные отчисления, делится на 12, независимо от того, сколько месяцев женщина работала. Коэффициент дней нетрудоспособности вычисляется делением всех дней по листу нетрудоспособности на 30 (126÷30=4,2; 140÷30=4,7).
Как информирует сайт государственных органов eGov.kz, при начислении декретных работающим женщинам имеет значение размер среднемесячного дохода: он больше или меньше 7 минимальных зарплат. МЗП в бюджете на 2024 год установлена в размере 85 тыс. тенге, поэтому начисления будут зависеть от того, больше или меньше 595 тыс. тенге (85 тыс.×7) был среднемесячный доход:
Декретные выплаты по уходу за ребенком до 1,5 лет начисляются с учетом доходов за последние 2 года. При этом среднемесячный доход умножается на 0,4, затем вычитаются 10% пенсионных взносов. Эти социальные выплаты, как указано в ст. 85, п. 8 Социального кодекса, не могут быть меньше пособий по уходу, которые выплачивают неработающим женщинам, и не могут быть выше, чем 40% от 7 МЗП (238 000 тенге в 2024 году).
Как считать декретные для работающих женщин в 2024 году? Например, для женщины, без осложнений родившей первого ребенка и имевшей среднемесячный доход последние 2 года 200 000 тенге, выплаты будут такими:
В сумме обе эти единоразовые выплаты составят 896 296 тенге.
Чтобы рассчитать ежемесячную выплату по уходу за ребенком до 1,5 лет, среднемесячный доход следует умножить на 0,4 (200 000×0,4=80 000) и вычесть 10% пенсионных взносов (8 000). Ежемесячные выплаты по уходу будут такими: 80 000–8 000=72 000 тенге.
Отец и мать играют с ребенком: Freepik
Декретные выплаты стали значительными. На поддержку государства рассчитывают все семьи, которые планируют рождение детей.
Каждая будущая мама может получать декретные выплаты. Пособия для беременных — это поддержка от государства в финансовом плане.
Как оформить декретные выплаты 2023 и в какой сумме они начисляются? Читай о сроках декретных выплат и правилах, как оформить декретные выплаты, в материале.
Как оформить и кто их получает в 2023 году
Фонд социального страхования Украины выплачивает беременным женщинам пособие по беременности и родам. Это и называют декретными выплатами.
Для того чтобы их получить, женщина должна предоставить специальный больничный по беременности и родам.
Независимо от того, работаешь ты или нет, ты сможешь получить эти выплаты.
Официально работающая женщина получает пособие в размере 100% средней заработной платы за средства ФСС (сумма рассчитана за весь период декретного отпуска).
Право на государственные выплаты имеют все женщины, которые не застрахованные в системе обязательного государственного социального страхования:
В том числе право на государственную помощь по беременности и родам имеют и те женщины, которые еще не достигли 18 лет.
Основания для оформления
Для того чтобы тебе выплатили декретные, нужно иметь листок нетрудоспособности (е-больничный).
Его необходимо открыть в медучреждении, где ты состоишь на учете.
Этот документ выдают с 30-й недели беременности. Единственное исключение — женщины-чернобыльцы (они имеют право уйти в декретный отпуск с 27 недели беременности).
Выплачиваются декретные единовременно, за весь период беременности и родов.
Чтобы их выплатили, нужно обратиться для получения выплат не позднее чем через полгода со дня окончания отпуска.
Декретные выплаты 2023 Украина
А еще у Вікон есть свой Telegram-канал. Подписывайся, чтобы не пропустить самое интересное!
Беременность и рождение ребенка — важное и незабываемое событие в жизни каждой женщины. А пособие по беременности и родам — существенная финансовая поддержка для будущих мамочек.
Какие декретные выплаты предусмотрены в Украине и когда они выплачиваются — читайте в материале Фактов ICTV.
Что такое дородовые выплаты и как их получить
В 2024 году выплаты будущие мамочки будут получать от Пенсионного фонда Украины (ранее их выплачивал Фонд социального страхования).
Пособие по беременности и родам, или его еще называют декретные выплаты — это обязательная выплата, которую получает каждая женщина при предоставлении специального больничного Беременность и роды.
Получить выплаты могут как работающие женщины, так и безработные.
Соответственно, женщина, которая трудоустроена, получит пособие в размере 100% средней заработной платы за счет средств Пенсионного фонда Украины за весь период декретного отпуска.
— В Украине работающие женщины при выходе в отпуск по беременности и родам получают соответствующее пособие. Основанием для его назначения является листок нетрудоспособности (е-больничный), сформированный на основании медицинского заключения и открытый медучреждением, в котором женщина состоит на учете, — отмечают в ПФУ.
Е-больничный обычно выдается с 30 недель беременности. Исключением являются женщины-чернобыльцы, которые могут уйти в декретный отпуск с 27 недель беременности.
Оплачиваемый отпуск по беременности и родам в 2024 году может длиться:
Именно это количество дней оплачивается беременной женщине, которая уходит в декретный отпуск. Учитываются также праздничные и нерабочие дни, ежегодный отпуск и тому подобное.
Право на государственную помощь в связи с беременностью и родами имеют все женщины (в том числе несовершеннолетние), которые не застрахованы в системе общеобязательного государственного социального страхования:
Для неработающих женщин размер декретных выплат также установлен на уровне 25% от прожиточного минимума для трудоспособного лица из расчета на месяц.
После открытия листок нетрудоспособности по беременности и родам передается работодателю.
Далее комиссия по социальному страхованию места беременной принимает решение о назначении пособия, бухгалтер осуществляет расчет, оформляется и подается в ПФУ соответствующее заявление-расчет.
Документы для назначения пособия по беременности и родам рассматриваются не позднее чем на протяжении трех рабочих дней со дня их поступления (через 7 дней после открытия больничного).
Средства поступают на счет работодателя в течение нескольких банковских дней после осуществления финансирования.
После того как работодатель получил средства от ПФУ, он должен осуществить выплату пособия по беременности и родам своей сотруднице в ближайший после дня назначения пособия срок, установленный для выплаты заработной платы.
Размер декретных выплат
Размер пособия по беременности и родам должен компенсировать 100% средней заработной платы женщины.
Кроме того, сумма декретных в расчете на месяц не должна превышать размера максимальной величины базы начисления ЕСВ.
— Порядок исчисления средней заработной платы для расчета выплат по общеобязательному государственному социальному страхованию, в том числе декретных выплат, осуществляется согласно постановлению Кабинета министров Украины от 26.09.2001 № 1266 Об исчислении средней заработной платы (дохода, денежного обеспечения) для расчета выплат по общеобязательному государственному социальному страхованию (с изменениями), — отмечают в ПФУ.
А также размер выплат не может быть меньше размера пособия, исчисленный с минимальной зарплаты. Соответственно в 2024 году:
Что касается неработающих женщин, то в 2024 году прожиточный минимум для трудоспособных лиц в расчете на месяц составляет 2920 грн.
Поэтому размер декретных для женщин, которые не работают, составляет в месячном размере — 730 грн.
Пособие по беременности и родам или, как его еще называют, декретные, – это обязательная выплата из Фонда, которую получает каждая женщина при предоставлении специального больничного «беременность и роды». В статье эксперт подробно разъяснит о выплате декретных 2023, в частности их документальное оформление и порядок расчета. На образцах овладеем заполнением документов и отчетности, а на примерах ― разберемся с расчетом декретных в типичных ситуациях с учетом изменений, действующих с 01 января 2023 года
Отпуск по беременности и родам часто еще называют декретным отпуском. Его продолжительность 126 к. дн., при чем они разбиваются таким образом (ст. 17 Закона «Об отпусках» от 15.11.1996 № 504/96-ВР):
При этом такие 126 к. дн., считают включая праздничные и нерабочие дни
126 — это количество дней, которые в стандартном случае оплачиваются беременной женщине, отправляется в декретный отпуск.
Выплата декретных больничных
Электронные больничные (листы временной нетрудоспособности) в обычном случае оформляются с 30-й недели беременности. В случае осложнения родов или рождения 2-х и более детей листков нетрудоспособности будет два: один стандартный на 126 дней и второй на 14 дней, который будет предоставлен после родов (п. 6.2 Инструкции о порядке выдачи документов, удостоверяющих временную нетрудоспособность по приказу Минздрава от 13.11.2001 г. № 455) .
листок нетрудоспособности «беременность и роды» от работницы ― первый шаг к оформлению больничных.
Электронный больничный (далее — е-больничный) на декретный отпуск имеет причину нетрудоспособности 2 ― «беременность и роды» (в бумажном варианте код другой – 8). Медицинское заключение для его создания регистрируется по месту наблюдения за беременной. Что касается дополнительного 14-дневного дополнительного листка временной нетрудоспособности, то он имеет такой особенности:
Что касается чернобыльцев, то дополнительные 14-дневные листья нетрудоспособности для них непредсказуемы.
От больничного до выплаты декретных
Итак, е-больничный «беременность и роды» зарегистрирован. Что делать дальше? В таблице ниже представим алгоритм действий, а также расскажем, в какие сроки необходимо осуществить декретные выплаты 2023. Обратите внимание, что 01 января 2023 в сроках оплаты декретных произошли следующие изменения:
Декретные выплаты 2023: алгоритм действий при оформлении
просматриваем информацию о е-больничном в электронном реестре листков нетрудоспособностисразу после сообщения от работницыдоступ к реестру можно найти на веб-портале услуг Пенсионного фонда. Для поиска можно воспользоваться ФИО работницы и ее датой рождения
ждем изменения статуса листка нетрудоспособности на «Готов к уплате»(это считается днем выдачи больничного)через 7 дней после даты открытияэтот срок отчисляют не со дня открытия, а со следующего дня*
принимаем решение о назначении декретных (руководитель или лицо, которому он делегировал такие полномочия, или группа лиц, комиссия)3 рабочих дня (со дня выдачи больничного)с 01 января 2023 года о комиссии по социальному страхованию в Законе № 1105 не упоминается (см. ч. 3 ст. 22 Закона № 1105). Решение может принять и управляющий компании. Однако можно все оставить как было – комиссией, но издать по ней соответствующий внутренний приказ. Если решение принимает комиссия, оформляем протоколом. В основу решения/протокола можно взять соответствующую форму из Порядка №12**
рассчитываем декретные, составляем и подаем в ПФУ заявление-расчет5 раб. дней (со дня решения комиссии)сейчас временно действует форма Заявления-расчета из Порядка №12. В заявлении-расчете гр. 7 «Серия» ― оставляем пустой, так как е-больничные ее не имеют
ждем решения ПФУ и зачисления им средств на спецсчет предприятия3 раб. днейот ПФУ может поступить и обоснованный отказ, связанный с неправильностью оформления документов
осуществляем выплату декретных работниц и уплачиваем ЕСВв ближайший день выплаты зарплаты (за месяц или аванс) со дня получения средств из ПФУвыплата производится 100% за счет ПФУ. ЕСВ же начисляется и уплачивается за счет предприятия
подаем в ПФУ уведомление о выплате1 месяц со дня выплатывременно действует форма сообщения из Порядка №12***. В случае 3-месячного нарушения этого срока (со дня выплаты) ПФУ имеет право прийти с проверкой
отражаем декретные в Приложении 4ДФ и Приложении Д1 Налогового расчетав стандартные сроки подачи этой отчетности — 40 к. д. после конца кварталаособенности заполнения данной отчетности, содержащей суммы декретных, приведены ниже
* например, для открытого листка нетрудоспособности 18.01.2023, срок отсчитывается из 19.01.2023. Статус «Готов к оплате» такой больничный должен получить 26 января 2023 года, то есть на 8-й день;** Порядок № 12 – Порядок финансирования страхователей для предоставления материального обеспечения застрахованным лицам в связи с временной потерей трудоспособности и отдельных выплат пострадавшим на производстве за счет средств Фонда социального страхования Украины, утвержденный постановлением ФСС от 19.07.2018 г. № 12. порядок продолжает временно действовать, несмотря на ликвидацию ФСС до разработки ПФУ нового (см. Постановление правления ПФУ от 21.12.2022 г. № 28-3);*** можно заполнить в электронном виде в личном кабинете вебпортала ПФУ или подать бумажный вариант в сервисный центр ПФУ
Особа, яка виконує роботи/надає послуги за договором цивільно-правового характеру, оформила лікарняний з вагітності та пологів. Підказки експертів допоможуть правильно нарахувати декретні й не припуститися помилок
Выплата декретных во время военного положения
В условиях военного положения могут быть следующие ситуации:
ПРИМЕР РАСЧЕТА ДНЯ ВЫДАЧИ Е-БОЛЬНИЧНОГО «БЕРЕМЕННОСТЬ И РОДЫ»
Выплата декретных по бумажному листку нетрудоспособности
До сих пор возможна выдача бывших бумажных листков нетрудоспособности. Например, это могут быть следующие причины:
Официально возможность использования бумажных листков нетрудоспособности действовала до 01 января 2023, но известно, что Минздрав планирует продлить такую возможность на период действия военного положения и в течение 3 месяцев после его отмены или прекращения. При этом больничный во время военного положения и в течение 3-х месяцев после его окончания может быть распечатан на обычной бумаге, а не оригинальном бланке.
В случае бумажного больничного вносим решение комиссии на оборотной стороне и отдаем больничный на заполнение нижней части бухгалтера – сразу после оформления решение о выплате декретных.
В файлах ниже приведены примеры заполнения упомянутых документов для ПФУ при оформлении выплаты декретных.
Расчет декретных 2023
При расчете декретных, как и обычных больничных руководствуемся Порядком исчисления средней заработной платы по постановлению КМУ от 26.09.2001 № 1266 (далее – Порядок № 1266). Расчет отличается тем, что декретные начисляются за все дни полностью за счет ПФУ, то есть нет 5-дневного периода, оплачиваемого предприятием, как это происходит при расчете больничных. Также еще такие отличия:
Добірка відповідей на запитання, з якими зверталися до нас ваші колеги, допоможе не наразитися на штрафи й не оплатити необґрунтовано видані лікарняні. Фахівець ПФУ підкаже, що робити, коли працівник надав два лікарняні. Чи можна оплатити лікарняний під час відпустки без збереження зарплати? Хто видає лікарняний по догляду за дитиною батькові тощо
Впрочем, рассмотрим алгоритм расчета декретных подробнее. Для расчета необходимо предпринять следующие шаги:
1. Определить расчетный период. Это только полные с 12 к. м. пребывания работницы в трудовых отношениях перед месяцем ухода в декретный отпуск (с 1-го до 1-го числа). К примеру, если датой открытия листка нетрудоспособности является 12.02.2023 г., то расчетным периодом будет 01.02.2022 г. – 31.01.2023 г. Даже если человек устроился на работу 02.02.2022 г. (вторник), то уже февраль 2022 г. следует полностью пропустить расчетным периодом выбрать 01.03.2022 г. – 31.01.2023 г. (11 месяцев).
2. Считаем количество календарных дней в расчетном периоде. Следует считать все календарные дни, попадающие в расчетный период, в т.ч. праздничные и нерабочие дни (военное положение на данный расчет никак не влияет, так было и до него). Не учитываются только дни неотработанные по уважительным причинам, к которым согласно п. 3 Порядка № 1266 относятся:
Список из п. 3 Порядка № 1266 является исчерпывающим – это значит, что исключать можно только те дни, которые в нем прямо упомянуты. К примеру, дней простоя исключать нельзя, так как о них там упоминания нет. В этом отношении исключение дней приостановления трудового договора на основании упомянутого письма Минсоцполитики в 2022 году противоречило Порядку №1266
3. Считаем сумму дохода работницы за расчетный период. Таблица ниже подскажет, какие доходы включать, а какие нет.
Доходы при расчете декретных:
зарплата;отпускные;выплаты разового характера, если на них начислялся ЕСВ;«зарплатная» материальная помощь, оказываемая всем или большинству работников (пример ― материальная помощь на оздоровление госслужащим, педработникам, медработникам);сохранение среднего заработка в командировке;оплата вынужденного прогула,суточные;разовая материальная помощь, на которую не начислялся ЕСВ К примеру, материальная помощь на решение социально-бытовых вопросов;больничные;декретные выплаты (помощь в связи с беременностью и родами);все выплаты за тот месяц, который был полностью с 1-го по 1-е число не отработан по уважительным причинам. К примеру, работница полностью весь месяц была на больничном, но ей в таком месяце была начислена квартальная/летняя премия, то она НЕ включается (п. 3 Порядка № 1266). Однако начисленные отпускные, если работница была полностью весь месяц в отпуске, в расчет включаем. Причина – ежегодный отпуск не считается уважительной причиной;вознаграждение по гражданско-правовым договорам, так как это не является зарплатным доходами
4. Рассчитываем среднюю зарплату за 1 календарный день:
Средняя зарплатам за 1 к. д.Зарплата (доход) за расчетный период
Количество календарных дней за расчетный период
5. Для декретных, которые начисляются проверяем минимальное и максимальное ограничение по средней зарплате за 1 календарный день:
Среднедневная зарплата за 1 к. д.
Максимальная, если маловат страховой стаж за 12 месяцев*
* слишком маленький страховой стаж ― за последние 12 месяцев перед наступлением страхового случая (выхода в декрет) страховой стаж меньше 6 месяцев. Например, это возможно, если работница недавно начала свою трудовую деятельность. Страховой стаж можно узнать в Пенсионном фонде через справки по форме ОК-5 или ОК-7, которые можно получить через приложение «Дия» на смартфоне (раздел «Справки и выписки»)
Правила для расчета минимального и максимального ограничения таковы:
Обратите внимание, что при расчете больничных такого минимального ограничения нет, а максимальное не двойной размер минимальной зарплаты, а только один. В этом отличия. Если месяц наступления страхового случая и месяц ухода в отпуск по беременности и родам отличается – считаем, что нужно брать именно месяц ухода в отпуск. Ведь страховой случай в данном случае – это обязанность компенсации заработка работницы, а он наступает только с момента ее фактического выхода в такой отпуск (получать одновременно и зарплату и декретные – нельзя).
6. Рассчитываем декретные выплаты:
Средняя зарплата за 1 кал. деньКоличество календарных дней декретного отпуска
Із 1 січня 2023 року лікарняні й декретні виплачує ПФУ. Щоб забезпечити своєчасне надання соціальних виплат, уряд затвердив Порядок № 185. Чи полегшить цей нормативний акт роботу з лікарняними, з’ясував експерт
Расчет декретных по совместительству
Если женщина работает по совместительству, то работодатель, предоставляющий работу по совместительству, должен начислять помощь на основании копии листка нетрудоспособности (ч. 1 ст. 23 Закона №1105). При этом:
Особые случаи расчета декретных
В случае, когда работницей отработано менее 12 полных к. м. расчетный период определяется способом, приведенным в таблице ниже.
ОПРЕДЕЛЕНИЕ РАСЧЕТНОГО ПЕРИОДА, КОГДА ОН МЕНШЕ 12 МЕСЯЦЕВ
фактическое количество полных месяцев (отработанных с 1-го по 1-е число)Работница принята на работу 02.06.2022р. (среда).В декретный отпуск отправленв 03.02.2023 г.Расчетным периодом будет 01.07.2022 г. – 31.01.2023 г. (дни июня 2022 г. отвергли, так как это неполный месяц пребывания в трудовых отношениях)
все фактическое время нахождения в трудовых отношениях перед страховым случаемРаботница принята на работу 04.01.2023 г.В отпуск отправлен 03.02.2023 г.Расчетный период выходит меньше месяца, так как январь 2023 г. неполный. Расчетным периодом будет 04.01.2023 г.– 02.02.2023 г.
Если декретные за месяц меньше минималки
В таком случае определяется дополнительная база начисления ЕСВ на разницу между такими декретными и минимальной зарплатой. Для этого предварительно нужно осуществить распределение декретных по месяцам (см. Пример 3).
контролируем соблюдение минимальной базы ЕСВ по каждому месяцу декретного отпуска.
Если минимальная зарплата изменилась в течение нахождения работницы в декретном отпуске и сумма декретных в расчете на месяц стала меньше минимальной базы, то нужно доначислить и уплатить ЕСВ по итогам каждого такого месяца. Такая доначисленная сумма отражается в отдельной строке таблицы из Приложения Д1 Налогового расчета с указанием кода типа начисления «13» в графе 09 таблицы.
Например, среднедневной заработок работницы на уровне минимального 220,11 грн. В феврале 2023 г. – 28 дней. Сумма декретных за февраль 2023 г. – 6163,08 грн (=220,11×28). Дополнительная налогооблагаемая база: 6700–6163,08=536,92 грн, так как 6163,08 (декретные) меньше размера минимальной зарплаты в феврале 2023 (6700 грн).
2023-й став роком «гойдалок» для індексації. Однак період «замороження» індексації добігає кінця. А відтак маєте знати, як діяти далі. У статті — відповіді на запитання, як індексувати зарплату 2024 року
Налогообложение декретных 2023
Выплата декретных налогом не облагаются НДФЛ и военным сбором (пп. 165.1.1 НКУ). В Приложении 4ДФ налогового расчета декретные отражаются с кодом признака дохода «128».
на декретные ЕСВ начисляется, а НДФЛ и ВС – не начисляются.
ЕСВ начисляется и относится на расходы работодателя в полной сумме. Начисление ЕСВ происходит сразу на всю сумму декретных в месяце выхода работницы в отпуск по беременности и родам. Ставка ЕСВ при этом, как обычно ― 22% (для лиц с инвалидностью — 8,41%). При этом для расчета и помесячной разбивки ЕСВ используется алгоритм пп. 1 п. 3 раздела IV Инструкции о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, приказ Минфина от 20.04.2015 № 449. За ним декретные за каждый месяц определяются путем умножения их среднедневного размера на количество календарных дней каждого месяца, за которые они начислены.
Примеры расчета декретных 2023
Пример 1. Стандартная ситуация.
21.01.2023 г. работница Давыденко И.М. сообщила об открытом листке нетрудоспособности «беременность и роды» со сроком с 21.01.2023 по 26.05.2023. Бухгалтерия имеет такие данные о работнице:
Проведем необходимые расчеты:
При расчете не исключали из дохода отпускные, не учитывали сумму больничных. От количества дней в год отняли дня пребывания в отпуске за свой счет и 5 дней пребывания на больничном. Средняя за 1 к. д. превышает минимальное ограничение (220,11 грн) и меньше максимального (3301,58 грн).
НАЧИСЛЕНИЕ ДЕКРЕТНЫХ 2023
В ПФУ подали заявление-расчет, чтобы получить декретные выплаты
Начислили ЕСВ на сумму декретных (=65237,76×0,22)
Получили декретные выплаты на спецсчет
Выплатили декретные работницы
Уплатили ЕСВ по декретному
Пример 2. Определяем сумму декретных работницы, страховой стаж которой менее 6 месяцев.
Работница уходит в отпуск по беременности и родам в январе 2023 года. За расчетный период январь 2022 — декабрь 2022 зарплата составляет 180 тис. грн. Среднедневная 180 000/365 = 493,15 грн. Однако у работницы только 5 месяцев стажа за последние 12.
Тогда среднедневная 493,15 грн превышает максимальное ограничение для января 2023 года 440,21 грн, поэтому расчет производится из суммы 440,21 грн, то есть:
Также нужно проверить, чтобы сумма декретных и дохода за месяц была не меньше минимальной зарплаты (6700 грн в январе-декабрь 2023 года). Если меньше – доначислить ЕСВ на сумму разницы, если других выплат за месяц не было, например премий. Для этого нужно распределение ЕСВ помесячно (см. пример 3).
Декретные в Приложении Д1 Налогового расчета
Для отчета о ЕСВ в декретных подаем объединенный Налоговый расчет. В его Приложении 1 вся сумма декретных отражается в в том месяце, в котором она начислена, независимо от количества дней (месяцев) пребывания в отпуске по беременности и родам. Осуществляется это в Приложении 1 (Д1) с разбивкой ежемесячно.
Пример 3. Разбивка помесячно декретных. Возьмем ту же ситуацию на примере 1:
Сумма декретных 42923,16 грн, а сумма ЕСВ на них 9443,10 грн (= 42923,16 × 0,22). На 1-й день отпуска по беременности и родам приходится декретных выплат 340,66 грн (среднедневная). На основе этого показателя рассчитаем сколько приходится на каждый месяц:
Количество дней декретного отпускаДекретные выплаты, грн
* в январе 2023 еще была зарплата 8000 грн, поэтому ЕСВ на разницу между декретными и минимальной базой не досчитывался
Пример Приложения Д1 Налогового расчета по 1-й месяц I квартала 2023 года (январь 2023) приведено в файле ниже. Для декретных код категории 30 – «42». В примере в Приложении Д1 зарплата за январь 2023 года работницы составляет 8000 грн и ЕСВ по ней 1760 грн (=8000×0,22).
Декретные в Приложении 4ДФ Налогового расчета
Пример Приложения 4ДФ Налогового расчета по 1-й месяц I квартала 2023 года (январь 2023) приведено в файле ниже. В Приложения 4ДФ налогового расчета декретные отображаемые с кодом признаки дохода «128». Заполнено на основе данных примеру 1.
