Как платить ндфл за сотрудников

Снижение НДФЛ через налоговый вычет в 2024 году

Стандартные вычеты: как они работают

Работодатель обычно удерживает 13% или 15% от заработной платы сотрудника в качестве НДФЛ (подоходного налога). Но можно ли уменьшить НДФЛ с зарплаты в 2024 году? Да, это возможно. Давайте разберем, как снизить подоходный налог и какую роль в этом играет стандартный налоговый вычет.

Что такое стандартный налоговый вычет

В Российском Налоговом Кодексе есть несколько видов налоговых вычетов, которые могут уменьшить налогооблагаемый доход и, следовательно, снизить размер подоходного налога. Один из этих вычетов — стандартный налоговый вычет, который бывает двух типов:

1. На налогоплательщика, который доступен для льготных категорий граждан.
2. На ребенка, который предоставляется родителям при наличии детей на иждивении.

Стандартный налоговый вычет помогает снизить налогооблагаемую базу, что в итоге уменьшает сумму подоходного налога, который удерживается с заработной платы сотрудника.

Кто имеет право на снижение НДФЛ

Льготный налоговый вычет на ребенка могут получить мачеха и отчим, а также родители, лишенные родительских прав. Для этого необходимо иметь детей на своем иждивении.

Размеры вычетов за детей

Вы можете уменьшить подоходный налог за счет стандартной льготы на детей. Размеры вычетов зависят от количества и возраста детей, учитывая всех детей, включая совершеннолетних. Например, если у вас двое сыновей по 26 лет и дочь 14 лет, то стандартный вычет предусматривается только за дочь.

Пример: как вычет влияет на налоги

Петров зарабатывает 20 тыс. рублей, и его НДФЛ составляет 2 600 рублей. Используя вычет за дочь, его налоговая база уменьшится, и налог будет рассчитываться не с полной суммы заработной платы. Таким образом, Петров сможет сэкономить на подоходном налоге.

С помощью стандартного налогового вычета можно уменьшить подоходный налог и получить больше денег на руки. Ознакомьтесь с правилами вычетов и не упустите возможность снизить свои налоговые выплаты в 2024 году.

Таблица налогового вычета

Оформление вычета на детей происходит, в соответствии с количеством детей и их статусом. Для инвалидов действуют повышенные ставки вычета, которые учитываются к основному налоговому вычету.

Например, если у вас 2 дочери и одна из них инвалид, то ваш налоговый вычет будет составлять 10000 + 3000 = 13000 рублей.

Какие документы необходимы для оформления вычета

• Заявление на уменьшение налога: заполняется и подписывается родителем в соответствии с установленными правилами налоговой инспекции.

• Документы, подтверждающие статус ребенка: медицинская справка или другие документы, удостоверяющие инвалидность ребенка.

• 2-НДФЛ: справка о доходах физического лица, которую можно получить в налоговой инспекции или скачать в личном кабинете налогоплательщика.

• Декларация 3-НДФЛ: необходимо заполнить для подачи документов в налоговую инспекцию.

Помните, что ваши документы должны быть правильно заполнены и подтверждены для успешного оформления налогового вычета. Обращайтесь к нашим специалистам для помощи в этом процессе.

Получение налогового вычета – это ваше законное право, которое может значительно снизить расходы на подоходный налог. Не упустите возможность скорректировать свою финансовую нагрузку и получить дополнительные льготы, на которые вы имеете право.

Если дочери несовершеннолетние, то вычет составит:

• 1400 (за первую дочь)
• 1400 (за вторую дочь)
• 12 000 (повышенный за вторую инвалида)

Право отца на уменьшение НДФЛ с з/п

Оба родителя имеют право на стандартный вычет. Каждый из них должен подать заявление в бухгалтерию своего предприятия и получить льготу.

Заключение эксперта

Чтобы законно не платить подоходный налог с зарплаты или платить в меньшем размере, необходимо уменьшить расчетную базу на размер налогового вычета. Для подробной информации о стандартном вычете и способах уменьшения налогов с зарплаты, обратитесь к соответствующей статье.

Подоходный налог в Республике Беларусь

Подоходный налог взимается с доходов физических лиц. Юридические лица должны рассчитывать этот налог для своих сотрудников, которые выполняют работу по трудовым или гражданско-правовым договорам.

Облагаемые доходы

Согласно Налоговому кодексу, подоходный налог облагается следующими доходами:

• Трудовая зарплата
• Доходы от имущества
• Дивиденды
• Проценты по депозитам
• Доходы от сдачи в аренду недвижимости

Ставки подоходного налога в 2024 году

В 2024 году установлены следующие ставки подоходного налога для физических лиц:

• Доходы до 200 тысяч рублей облагаются ставкой 13%
• Доходы свыше 200 тысяч рублей облагаются ставкой 25%

Арендный налог

Для доходов от сдачи в аренду недвижимости в 2024 году установлены фиксированные ставки налога в рублях в зависимости от города и типа недвижимости.

Налоговые вычеты для физических лиц в 2024 году

Для получения налоговых вычетов в 2024 году обратитесь к соответствующему регламенту и заполните необходимые документы.

Налоги на доходы физических лиц в России

В 2024 году в России существует ряд налогов для физических лиц, которые не облагаются подоходным налогом. К ним относятся:

• Материальная помощь
• Подарки
• Призы

Налог на прибыль индивидуальных предпринимателей

ИП уплачивают налог на прибыль в размере 20% от дохода, если его годовой доход не превышает 500 тысяч рублей. В случае превышения этой суммы, ставка налога составляет 30%.

Налог на профессиональный доход для ремесленников

Вместо подоходного налога для ремесленников и самозанятых введен налог на профессиональный доход, ставка которого составляет 10 или 20%.

Декларация по подоходному налогу

Декларация по подоходному налогу – это документ, который предприниматели и нотариусы должны самостоятельно составлять и подавать в налоговые органы. Сроки подачи декларации определяются МНС.

Льготы и налоговые особенности

• Льготы могут распространяться на инвалидов, семьи с детьми, героев и кавалеров орденов.
• Денежные отношения между близкими родственниками не облагаются налогом, если нет трудовых отношений.
• Деньги, полученные в виде кредитов и займов до 100 базовых величин, также не облагаются налогом.

Плата налога за сдачу квартиры

Сдача квартиры также может потребовать уплаты подоходного налога в некоторых случаях.

Да. Нужно платить установленную фиксированную сумму.

Выводы

Подоходный налог с физических лиц в Республике Беларусь распространяется на большую часть доходов получаемых в денежной форме, а также в товарах и услугах. Потому лучше заранее выяснить, что становится базой для начисления подоходного, а что нет. Информацию об этом следует искать в 18 главе Особенной части Налогового кодекса.

Много сэкономить на подоходном в Беларуси не удастся. Основная масса населения платит 13%, а вычеты в большинстве случаев мало влияют на общий доход.

Стандартный налоговый вычет на ребенка – это льгота, которую предоставляет государство для уменьшения налогооблагаемой базы. В статье расскажем сколько составляет налоговый вычет, как получить двойной налоговый вычет на ребенка, какие документы необходимы для получения вычета.

Условия для получения вычета на детей Размер стандартного налогового вычета на ребенка 2023 Как получить двойной стандартный налоговый вычет на ребенка по НДФЛ Процедура и документы для возврата НДФЛ на ребенка в 2023 году Как вернуть вычеты на детей за прошлые годы

Налоговый вычет на ребенка

Часть потраченных на содержание ребенка средств можно вернуть. Для этого используется специальная налоговая льгота, которая позволяет уменьшить налогооблагаемую базу и за счет этого произвести возврат части средств. Рассказываем, каким требованиям необходимо соответствовать, чтобы получить возврат, можно ли получить возврат в двойном объеме и какие нужны документы.

Кто имеет право на льготу

Получить возврат денежных средств можно при своевременной уплате НДФЛ. Этот налог вы можете платить как с заработной платы, так и с доходов, которые вы получаете другим способом. Например, при сдаче жилья в аренду по официальному договору.

Возврат в стандартной форме могут оформить не только родные родители, но и мачеха или отчим, а также приемные родители, опекуны и попечители. Оформить льготу можно и находясь в разводе, и даже в случае, если один из родителей лишен родительских прав при условии, что оплата обучения производится из его средств.

Кто не имеет права рассчитывать на возврат

Налоговая льгота этого вида не применяется к нерезидентам. Не выплачивается вычет ИП, которые работают по упрощенной или патентной системе. Не оформляется возврат и для тех, кто применяет единый сельскохозяйственный налог, так как в этом случае доходы также облагаются налогом по упрощенной схеме.

Каким требованиям необходимо соответствовать

В первую очередь, важно в действительности обеспечивать ребенка, претендуя на подобную налоговую льготу. Это справедливо даже для тех, кто лишен родительских прав: если вы участвуете в обеспечении ребенка, вы можете оформить возврат части средств.

Какие еще существуют правила:

К каким видам дохода может быть применена налоговая льгота

Вычет стандартного типа может быть применен в отношении:

При получении доходов, которые освобождены от подоходного налога частично, суммируют их облагаемые налогом части. В том числе:

Сколько можно получить

Величина доступной суммы зависит от того, сколько у вас детей и в каком порядке они появились на свет. Существуют фиксированные суммы возврата:

Обратите внимание: это сумма налогового вычета. То есть, возврат средств, который вы получите на руки, составит 13% от этой величины: 182 рубля за одного ребенка, 364 — за двоих, 754 — за троих и так далее.

Так как возврат применяется для того чтобы поддержать семьи с детьми, применяется ограничения по допустимому уровню доходов. Если вы получаете более 350 тысяч рублей в год, право на вычет у вас пропадает.

При расчете возврата в повторном браке необходимо сложить детей каждого родителя от старшего к младшему. Оформить возврат на стандартных условиях можно за каждого ребенка, которого вы обеспечиваете. Совершеннолетние дети тоже считаются, даже несмотря на то, что вычет на них уже не оформляется.

Часто при повторных браках возникает вопрос, каким по счету будет считаться общий ребенок, если есть дети от прошлых браков. Пример из практики налоговых экспертов онлайн-сервиса НДФЛка.ру

У Сергея и Светланы есть дети от первых браков. В новом браке у них рождается общая дочь. Сергей платит алименты на ребенка от первого брака, воспитывает сына Светланы и их общую дочь. Какая сумма налогового вычета положена каждому из супругов?

Сергей получает 1 400 рублей за ребенка от первого брака, 1 400 рублей за сына Светланы и 3 000 за их общую дочь. Итого 5 800 рублей. Экономия (5 800 х 13%) = 754 рубля. Светлана получает 1 400 рублей за своего сына от первого брака и 1 400 рублей за общую дочь.

Итого 2 800 рублей. Экономия (2 800 х 13%) = 364 рубля.

Возврат на ребенка-инвалида

Если вы содержите ребенка с ограниченными возможностями, размер возврата окажется выше. Сумма также фиксирована:

Когда можно обратиться за получением

Право на возврат в двойном объеме возникает в том случае, если вы воспитываете ребенка в одиночку. Это касается не только родителя, но и опекуна или попечителя, а также усыновителя или приемного родителя. При этом гибель или пропажа без вести второго родителя должны быть признаны в судебном порядке.

При наличии прочерка в графе отцовства или внесении данных в свидетельство о рождении со слов матери-одиночки, она также имеет аналогичное право.

Если родители находятся в разводе, один из них может оформить отказ. В этом случае также появляется право на получение возврата в двойном объеме. Важно: отказавшийся родитель должен уплачивать НДФЛ в полном объеме, в противном случае у него просто не будет права на льготу, от которого он мог бы отказаться.

Важно и подтвердить свое право на получение такой льготы работодателю. Так, отказавшийся родитель должен дополнительно предоставить справку с места работы о том, что вычет ему не начисляется. Для получения такого вычета достаточно обратиться к работодателю с заявлением.

Тот родитель, что отказался от своего права, должен иметь доход, с которого он платит НДФЛ. То есть он не должен быть безработным, ИП с упрощенкой, находиться в декрете и т. п.

Как получить возврат через налоговую

Для оформления достаточно заполнить декларацию 3-НДФЛ за период вычета и подать документ вместе с заявлением в отделение любым удобным способом: лично или электронно. Как правило, обращение рассматривают в течение трех месяцев.

Вычет за месяцы, в которые доход отсутствовал

Однозначного мнения на этот счет не существует. Есть рекомендации налоговых органов и специалистов Министерства финансов.

Что говорит Министерство:

Что отмечает налоговая служба;

Как получить возврат через работодателя

Для того чтобы получить налоговую льготу по месту работы достаточно предоставить соответствующие документы в бухгалтерию вашей компании. Продлять заявление каждый год не нужно: потребуется внести изменения лишь в том случае, если изменится состав вашего права на вычет. Например, вы вступите в брак, у вас появится еще ребенок или возникнут другие основания для перерасчета.

Какие документы потребуется подготовить:

Возврат будет начислен с начала года вне зависимости от месяца, в который было оформлено заявление.

Возврат за прошлые годы

Можно получить налоговую льготу за последние три года. Для этого потребуется обратиться в налоговый орган по месту жительства.

Что необходимо взять с собой:

Проверка документов займет около трех месяцев, после чего будет принято соответствующее решение, и деньги поступят на счет.

Можно ли получить вычет без заявления и документов

Работодатель не может самостоятельно начислить возврат, если сотрудник не предоставил необходимые документы и не оформил заявление. Однако право на вычет в этом случае не пропадает. Для того чтобы получить причитающиеся средства, необходимо обратиться в налоговую по окончании года с заполненной декларацией 3-НДФЛ и необходимыми документами.

Иными словами — получить вычет без каких-либо документов невозможно. Свое право в любом случае придется подтвердить.

Нюансы оформления налоговой льготы с заработной платы

Есть несколько важных деталей, которые необходимо учитывать при оформлении возврата:

Подведем итоги

Информацию о последних изменениях можно найти в Публикации № 505 «Удержание налогов и расчетный налог» (Английский) за 2022 налоговый год.

По мере того как вы зарабатываете или получаете доход в течение года, вы должны уплачивать налоги посредством вычетов из заработной платы или уплаты расчетных налогов. Если сумма подоходного налога, удержанного из вашей заработной платы или пенсии, недостаточна, а также если вы получаете проценты, дивиденды, алименты, доход от самостоятельной занятости, прирост капитала, призы или премии, вы, возможно, обязаны уплатить расчетный налог. Если вы занимаетесь индивидуальной предпринимательской деятельностью, вам, как правило, необходимо производить расчетные налоговые платежи. Расчетный налог используется для уплаты не только подоходного налога, но и прочих налогов, таких как налог на самозанятость и альтернативный минимальный налог.

Если сумма налогов, уплаченных вами посредством вычетов из заработной платы и уплаты расчетных налогов, недостаточна, вам, возможно, придется заплатить штраф. Штраф, возможно, придется заплатить и тогда, когда расчетный налог уплачен слишком поздно, даже в том случае, когда при подаче налоговой декларации вам полагается возврат.

К фермерам, рыбакам и определенным категориям налогоплательщиков с более высоким доходом предъявляются другие требования по уплате расчетного налога. Об этих особых правилах уплаты расчетного налога можно более подробно узнать из Публикации № 505 «Удержание налогов и расчетный налог» (Английский).

Кто обязан платить расчетный налог

Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, партнеры и акционеры корпораций типа как правило, должны уплачивать расчетный налог, если они ожидают, что при подаче ими налоговой декларации налоговая задолженность составит 1000 долларов США или более.

Корпорации, как правило, должны уплачивать расчетный налог, если они ожидают, что при подаче ими налоговой декларации налоговая задолженность составит 500 долларов США или более.

Если сумма вашего налога за предыдущий год превысила нулевое значение, вы, возможно, обязаны уплатить расчетный налог за текущий год. Дополнительная информация о том, кто обязан уплатить расчетный налог, приведена в рабочем листе Формы 1040-«Расчетный налог для физических лиц».

Кто не обязан платить расчетный налог

Если вы получаете заработную плату, вы можете избежать необходимости уплаты расчетных налоговых платежей, попросив своего работодателя удержать дополнительную сумму налога из вашего заработка из вашего заработка. Для того чтобы увеличить сумму налоговых удержаний, заполните новую Форму 4. В Форме 4 предусмотрена отдельная строка, куда вы можете вписать дополнительную сумму, которую по вашему желанию может удерживать ваш работодатель.

Если вы получаете зарплату, средство оценки удержанного налога поможет убедиться в том, что из заработной платы, получаемой вами на работе, удерживается правильная сумма налога.

Вы не обязаны платить расчетные налоговые платежи за текущий год, если вы соответствуете всем трем из нижеперечисленных условий:

У вас не было налоговых обязательств за предыдущий год, если общая сумма ваших равна нулю, или же вы не были обязаны подавать налоговую декларацию. За дополнительной информацией о том, как вычислить ваш расчетный налог, обращайтесь к Публикации № 505 «Удержание налогов и расчетный налог» (Английский).

Как определить сумму расчетного налога

Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, партнеры и акционеры корпораций типа как правило, используют Форму 1040- для определения суммы расчетного налога. Временно проживающие в США иностранцы для этой же цели используют Форму 1040-().

Для определения размера расчетного налога вы должны определить предполагаемые суммы скорректированного валового дохода, налогооблагаемого дохода, налогов, вычетов и зачетов за данный год.

При расчете предполагаемого налога на текущий год за основу можно использовать доходы, вычеты и возвраты за предыдущий год. В качестве ориентира используйте федеральную налоговую декларацию за предыдущий год. Для расчета суммы своего предполагаемого налога вы можете использовать рабочий лист приведенный в Форме 1040-. Вам необходимо определить предполагаемую сумму дохода, которую вы ожидаете получить за год. Если при расчете вы завысили свой доход, просто заполните другой рабочий лист в Форме 1040- чтобы правильно рассчитать выплату расчетной суммы налога на следующий квартал. Таким же образом, если при расчете вы занизили свой доход, заполните другой рабочий лист в Форме 1040- чтобы правильно рассчитать выплату расчетной суммы своего налога на следующий квартал. Желательно, чтобы вы, по возможности, как можно точнее определили расчетную сумму своего дохода. Это поможет вам избежать штрафов.

Вы должны вносить поправки как с учетом изменений в вашей личной ситуации, так и с учетом недавних изменений в налоговом законодательстве.

Когда следует платить расчетные налоги

Чтобы обеспечить уплату расчетного налога, в году предусмотрено четыре платежных периода. Каждый период имеет определенную дату платежа. Если вы не уплатите необходимую сумму налога к установленной дате каждого из платежных периодов, с вас может быть взыскан штраф, даже если при подаче налоговой декларации вам полагается возврат.

Если платеж отправлен по почте, датой платежа считается дата почтового штемпеля США. Если срок уплаты расчетного налога приходится на субботу, воскресенье или праздничный день, платеж будет своевременным, если вы произведете его на следующий день, который не приходится на субботу, воскресенье или праздничный день.

Как платить расчетные налоги

Вы можете отправить расчетные налоговые платежи вместе с Форму 1040- по почте (Английский), а также оплатить их по Интернету, по телефону или со своего мобильного устройства с помощью приложения 2. Вы также можете вносить расчетные налоговые платежи через свой онлайн-аккаунт, где вы можете просмотреть свою историю платежей и другую налоговую документацию. Перейдите на сайт /. Посетите веб-сайт / для обзора всех вариантов платежей. Обращайтесь за дополнительной информацией к Публикации № 505 «Удержание налогов и расчетный налог» (Английский).

Использование электронной федеральной налоговой платежной системы () является наиболее простым способом заплатить федеральные налоги как для частных лиц, так и для коммерческих предприятий. Пользуйтесь системой для осуществления ВСЕХ платежей по федеральным налогам, включая взносы в уплату федерального налога () и выплаты в рассрочку по соглашению, а также выплаты расчетной суммы налога. Если вам проще платить свои расчетные налоги еженедельно, раз в две недели, ежемесячно и т.д., то вы можете это делать при условии, что вы вносите достаточную сумму к концу квартала. Пользуясь системой вы можете получить доступ к хронологической справке о своих платежах и узнать на какую сумму и когда вы вносили свои выплаты расчетной суммы налога.

Корпорации обязаны вносить платеж с помощью электронной федеральной налоговой платежной системы (Английский). Обращайтесь за дополнительной информацией к Публикации № 542 «Корпорации» (Английский).

Штраф за недоплату расчетного налога

Если вы недоплатили в течение года налог, удерживаемый из заработной платы или выплачиваемый ежеквартально в расчетной сумме, вы, возможно, должны будете уплатить штраф за недоплату расчетного налога. Обычно большинство налогоплательщиков избегают уплаты этого штрафа, если сумма их задолженности по уплате налога после вычета всех налогов, удерживаемых из заработной платы, и налоговых зачетов не превышает 1000 долларов США, а также если они уплатили как минимум наименьшую из следующих двух сумм: 90% суммы налога за текущий год или 100% суммы налога, указанной в налоговой декларации за предыдущий год. В отношении фермеров, рыбаков и определенных категорий налогоплательщиков с более высоким доходом действуют особые правила. Дополнительная информация приведена в Публикации № 505 «Удержание налогов и расчетный налог» (Английский).

Однако если вы получаете доход неравномерно в течение года, вы можете избежать уплаты штрафа или снизить его сумму, рассчитав ожидаемый годовой доход исходя из того, что его размер сохранит текущее значение, и выплачивая неравномерные суммы налога. Используйте Форму 2210, «Недоплата расчетного налога лицами, наследственным имуществом и трастами» (Английский) (или Форму 2220, «Недоплата расчетного налога корпорациями» (Английский)) для того, чтобы установить, должны ли вы уплатить штраф за недоплату своего расчетного налога. В инструкциях по заполнению Формы 1040 и 1040- или инструкциях по заполнению Формы 1120 (Английский) уточнено, где в налоговой декларации должен указываться штраф за недоплату расчетного налога.

Этот штраф может быть также отменен в следующих случаях:

Стоим на защите вашей бухгалтерии и дарим

на ВСЕ продукты, кроме спецтарифов

Почти все доходы жителей России должны облагаться специальным налогом — НДФЛ. Исключение предусмотрено для пенсий и иных социальных выплат, а также предпринимательского дохода на спецрежимах. Далеко не все знают, сколько у подоходного налога ставок. Их всего пять — 9%, 13%, 15%, 30% и 35%. Две из них имеют отношение к заработной плате. Давайте разберёмся, как исчисляется, удерживается и уплачивается подоходный налог в рамках трудовых отношений.

Зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело»

И получите бесплатную круглосуточную экспертную поддержку по всем вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения.

База налогообложения НДФЛ в России

Наиболее распространённый вид дохода в РФ — это заработная плата. Основная часть трудоспособного населения работает по найму. Кроме зарплаты, у них могут возникать и иные доходы — от продажи жилья, автомобиля, получения призов, выигрышей, подарков, дивидендов, и т.д. Все они должны облагаться НДФЛ.

Но есть доходы, не подлежащие налогообложению согласно статье 217 НК РФ. Так, к ним относятся:

Льготы по налогообложению предусмотрены для доходов, полученных от продажи объектов недвижимости (квартир, домов, земельных участков) и автомобилей.

Предпринимательский доход ИП и самозанятых не является базой налогообложения НДФЛ. Они уплачивают специальные налоги — УСН, ЕСХН, ПСН, НПД. И только ИП на общей системе налогообложения обязаны рассчитывать и перечислять подоходный налог.

Ставки подоходного налога в РФ

Все налогоплательщики в РФ делятся на две категории:

В зависимости от категории получателя дохода, ставки подоходного налога в России варьируются (статья 224 НК РФ):

Резиденты РФ Нерезиденты РФ

Ставка База Ставка База

9% доходы по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 01.01.2007 9% доходы по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 01.01.2007

13% практически все доходы (зарплата до 5 млн.руб. в год, продажа имущества, дивиденды, вклады, купоны по облигациям, и т.д.) 13% доход от трудовой деятельности в РФ; доходы беженцев, участников госпрограммы переселения; доходы членов экипажа судна под флагом РФ

15% доходы в части превышения 5 млн.руб. в год 15% доходы в части превышения 5 млн.руб. в год; дивиденды от участия в российских компаниях

30% — 30% все прочие доходы, кроме вышеперечисленных

35% доходы от выигрышей, призов (в части превышения 4000 рублей), проценты от вклада в банках (в части превышения установленной ставки ЦБ РФ) 35% доходы от выигрышей, призов (в части превышения 4000 рублей), проценты от вклада в банках (в части превышения установленной ставки ЦБ РФ)

Сколько составляет НДФЛ для резидентов и нерезидентов

Работодатели удерживают подоходный налог с суммы начисленного дохода работников и перечисляют его в бюджет как налоговые агенты. Заработная плата выплачивается за минусом НДФЛ, как минимум, 2 раза в месяц, с интервалом в 14-15 календарных дней.

Вычеты по НДФЛ

Законодательство предусматривает уменьшение налогооблагаемого дохода при начислении НДФЛ, либо возврат части ранее уплаченного налога. Это называется налоговым вычетом (НВ). Всего предусмотрено семь групп НВ, но для наёмных работников используются три:

1. Cтандартные НВ (статья 218 НК РФ) — для льготных категорий работников (инвалиды 1 и 2 групп, героев РФ, СССР, и т.д. — в размере 500 руб. в месяц); для лиц, на обеспечении которых находятся дети (по 1 400 руб. на первого и второго ребёнка и 3 000 руб. на каждого последующего);

2. социальные НВ (статья 219 НК РФ). Их всего шесть:

3. Имущественные НВ (статья 220 НК РФ) — при покупке, строительстве объектов недвижимости, погашении процентов по ипотечному кредиту.

Как производится начисление НДФЛ? С общей суммы дохода работника убираются НВ, а оставшаяся сумма умножается на ставку подоходного налога.

Пример: зарплата менеджера Петрова П.П. за июнь 2023 года составила 67000 руб. У него 2 несовершеннолетних детей. База налогообложения будет равна 64200 руб. (67000 — (1400 х 2)). НДФЛ к удержанию — 8346 руб. (64200 х 13%). На руки Петров П.П. получит 58654 руб. (67000 — 8346).

НВ можно оформлять задним числом. Стандартные НВ разрешено переносить из месяца в месяц внутри года. А социальные и имущественные НВ можно вернуть за три прошлых года.

Стандартные НВ оформляет работодатель на основании копий свидетельств о рождении детей или иных документов самого работника (например, справки об инвалидности). Социальные и имущественные вычеты работник может получить самостоятельно, либо через работодателя.

Как исчисляется, удерживается и уплачивается НДФЛ

Статья 226 НК РФ определяет порядок расчёта, удержания и перечисления налога из всех сумм доходов, которые работник получил от работодателя (налогового агента). НДФЛ считается нарастающим итогом в течение года. Налог удерживается в день фактической выплаты дохода, а перечисляется до 28 числа текущего месяца. Есть нюансы, связанные с определением расчётного периода:

Эти изменения начали действовать с 1 января 2023 года. Форма полученного вознаграждения (денежная или имущественная) значения не имеет.

Пример: кладовщик Семёнова С.С. получила аванс за май (25000 руб.) 29 мая 2023 года, зарплату за май (40000 руб.) 14 июня 2023 года, 29 июня 2023 года ей перечислили аванс за июнь (30000 руб.). Других выплат не было.

Получается, что работодатель должен начислить и произвести удержания НДФЛ в июне 2023:

Перечисления НДФЛ в бюджет будут такими:

Уведомления об уплате налогов

Начиная с 2023 года, компания должна отправлять в налоговую инспекцию уведомления о рассчитанных суммах всех налогов, включая НДФЛ, в срок не позднее 25 числа текущего месяца. Это обязательно, если перечисления производится в рамках единого налогового платежа по специальным банковским реквизитам.

На 2023 год предусмотрен переходной период, в течение которого можно платить налоги как раньше — отдельно, с указанием конкретного КБК. В этом случае вместо уведомлений применяются отдельные платёжные поручения по налогам.

Отчётность работодателя по НДФЛ

Работодатель, как налоговый агент, обязан представлять декларацию 6-НДФЛ накопительным итогом за:

Установлен единый срок подачи налоговой отчётности — до 25 числа следующего за отчётным периодом месяца. Соответственно, сроки сдачи определены 25 апреля, 25 июля, 25 октября. За год — не позднее 25 февраля следующего года.

Вместе с декларацией за год сдаётся приложение №1 (Справка о доходах и налогах физлица) на каждого работника и исполнителя по договору ГПХ.

С 2023 года контрольные соотношения 6-НДФЛ и расчётов РСВ отменены. И данные в указанных отчётах могут не совпадать.

Санкции за нарушения по перечислению НДФЛ

Недоимка по налоговым платежам наказывается одинаково для всех видов налогов и налогоплательщиков:

При повторных, крупных и систематических нарушениях наказание станет более суровым:

Статьёй 112 НК РФ предусмотрены смягчающие обстоятельства, среди которых:

За несдачу или несвоевременную сдачу декларации 6-НДФЛ предусмотрен штраф в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки. За ошибки в декларации — 500 руб. за каждый отчёт.

На руководителя или главного бухгалтера компании-работодателя наложат административный штраф в сумму от 300 до 500 руб.

Из нашей статьи вы узнаете:

НДФЛ – это обязательный налог, который должна выплачивать компания за сотрудников как работодатель. От этого зависит не только финансовая стабильность организации, но и её репутация в глазах государственных органов.

В данной статье мы рассмотрим основные аспекты и правила, которые необходимо соблюдать при уплате НДФЛ, а также поговорим об изменениях, утверждённых в этом году.

Что такое НДФЛ

НДФЛ – это налог, который платится с доходов физлица, полученных за работу или из других источников. Например, если вы получаете зарплату, с вас будут удерживать определённый процент в качестве специального отчисления.

НДФЛ является обязательным платежом, который идёт в государственный бюджет для финансирования различных сфер (образование, здравоохранение и социальные услуги). Его важно платить в срок и правильно рассчитывать, чтобы избежать финансовых проблем и возможных штрафов со стороны государства.

Основной доход, за который взимается НДФЛ

Полный список выплат, которые не облагаются доходом на физических лиц, указан в ст. 127 НК РФ.